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企业内部控制评价指引一、单选题1、公司在实践评价并形成有关财务报告内部控制有效性的评价结论时，要求保存证据，为管理层对财务报告内部控制有效性的评价结论提供合理的支持。这些证据不可以证明（　）。A.对内部控制是用来防止或发现所有错报或遗漏的评价B.对内部控制是用来防止或发现重要错报或遗漏的评价C.对测试进行了适当的规划和实施D.测试的结果得到了适当考虑ABCD【正确答案】A【您的答案】A?[正确]2、企业对内部控制缺陷的认定，应当以（　）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。A.日常监督和专项监督B.突击性监督和专项监督C.日常监督和持续监督D.突击性监督和专项监督ABCD【正确答案】A【您的答案】A?[正确]3、企业内部控制的 “控制自我评估”，是指每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。其基本的特征不包括（　）。A.关注业务的过程和控制的成效B.由管理部门和职员共同进行C.用结构化的方法开展评估活动。“控制自我评估”是为提高组织内部控制的自我意识所做的努力，这种活动经常以研讨会的形式进行D.由治理层和职员共同进行ABCD【正确答案】D【您的答案】D?[正确]4、评价企业内部控制的有效性实质是（　）。A.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否超过绝对保证的水平B.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到绝对保证的水平C.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到或超过合理保证的水平D.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否小于合理保证的水平ABCD【正确答案】C【您的答案】C?[正确]5、（　）设定了一个组织的基调，影响其员工的控制意识。A.控制活动B.控制环境C.信息与沟通D.监察ABCD【正确答案】B【您的答案】B?[正确]6、内部控制评价报告应当报经（　）批准后对外披露或报送相关部门。A.董事会或类似权力机构B.股东大会C.高级管理层D.内部审计部门ABCD【正确答案】A【您的答案】A?[正确]7、内部控制自我评价是指公司（　）共同在公司内部为实现目标、控制风险，而进行的内部控制系统的有效性和恰当性实施的自我评价方法。A.股东和员工B.治理层和员工C.管理层和员工D.监事会和员工ABCD【正确答案】C【您的答案】C?[正确]8、企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为（　）。A.重大缺陷和一般缺陷B.重要缺陷和一般缺陷C.重大缺陷和重要缺陷D.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷ABCD【正确答案】D【您的答案】D?[正确]9、企业应当以 12 月 31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后（ ）内报出。A.2个月B.3个月C.4个月D.5个月ABCD【正确答案】C【您的答案】C?[正确]10、（　）是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。A.运行缺陷B.设计缺陷C.重要缺陷D.一般缺陷ABCD【正确答案】A【您的答案】A?[正确]二、多选题1、管理层对财务报告内部控制评价内容和方法:对公司财务报告内部控制的评估必须根据既能评价内部控制的设计又能测试内部控制运行有效性的程序进行。要受到这种评价的控制包括但不限于（　）。A.对发起交易、记录、处理和调节账户余额、交易分类和披露以及财务报告中包含的相关认定的控制B.与非常规和非系统交易的动机和处理相关的控制C.与适当会计政策的选择和应用相关的控制D.与防止、识别和发现舞弊相关的控制ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD?[正确]2、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括（　）。A.评价要素B.主要风险点C.采取的控制措施D.有关证据资料以及认定结果等ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD?[正确]3、控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括（　）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制、预算控制C.会计系统控制、财产保护控制D.运营分析控制和绩效考评控制等ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD?[正确]4、企业内部控制评价是一项难度非常大的工作，需要强有力的组织保障。应该是企业最高级次的组织和人员进行总体负责。董事会下设审计委员会，在行政系统——经营管理系统设置审计机构；审计委员会成员由（　）等组成。A.董事长B.非执行董事C.总审计长D.非公司董事（外聘）A