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华宇集团审计管理制度 投稿：黄尶尷 审计监察管理制度 （HY/QC7.5—01） 目 录 1．关于加强集团监督机制的管理办法?????????????????????2 2．审计监察工作制度????????????????????????????5 3．内部审计工作流程????????????????????????????8 4．审计监察室员工职业道德规范???????????????????????16 5．财务审计工作制度??“?????????????????????????17 6．合同审计工作制度????????????????????????????20 7．造价审计工作制度????????????????????????????22 8．价格审计工作制度及考核办法???????????????????????24 9．物业审计工作制度????????????????????????????29 10．综合审计工作制度????????????????????????“???30 11．现场审计工作制度????????????????????????????33 12．离任审计工作制度????????????????????????????36 13．投诉管理办法??????????????????????????????38 关于加强集团监督机制的管理办法 华宇集团监督机制的设立，是现代企业制度的重要组成部分。良好的内部监督机制是保障集团公司正常运转的重要条件，也是建立现代企业制度的必要前提。为了进一步强化监督机制，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》及相关法律法规，结合集团公司的实际情况，特制订本管理办法。 一、集团公司内部监督机制的重点 按照现代企业制度的要求，集团公司已经明确董事会、监事会、执行层各自的职责权限，形成了决策、执行、监督三大系统的不同职能。在集团推行管理创新，适度下放管理权限、人事权限的新条件下，集团内部监督机制的重点包括：确保集团公司长远发展目标、经济效益目标的实现，相关法律法规、规章制度得到切实的贯彻执行，规范管理者职务行为、员工行为。内部监督既要充分发挥好监督权力，又要维护集团正常生产经营秩序，为各级管理者正当行使管理权限保驾护航。 二、集团公司内部监督机制的运行特征 集团公司内部监督机制是一种全方位的互动。每个公司部门、每个员工既是监督的主体，也是监督的对象，它主要表现在专业监督、职能监督和全员监督上，构成一个相互制约、相互监督的完整体系。 （一）、专业监督——主要以审计监察室和财务中心为主，对决策层、执行层的工作情况及生产经营、经济往来等各个方面进行监督和检查。 （二）、职能监督——主要以职能管理部门按照工作职责、管理规定和工作流程的要求，着重对各公司部门审批管理权限、人事管理权限、职务行为、内部管理等方面进行监督检查。 （三）、全员监督——每个员工都有权参与监督，对本公司部门和各级管理人员的不规范行为或不合理现象，通过申（投）诉通道进行反映，也可以直接向审计监察室反映举报问题，若涉及审计监察人员的问题，可以直接向集团决策委员会成员反映举报。 三、进一步完善监事会工作职能，加大审计监察力度 审计监察室是集团监事会职能的重要体现，着重在财务审计、价格审计、造价审计、现场审计、合同审计、综合审计、物业审计、离任审计、投诉处理等方面加大工作力度，做好事前、事中、事后审计监察工作，特别要抓好中间过程和跟踪审计，把问题解决在过程中。 （一）、建立建全科学有效的财务监督体系，防范和规避财务风险。督促财务中心准 确、及时、足额上缴各项税费，监督财务中心严格执行各项财经纪律和财务会计制度，监督财务中心建立健全内部控制制度，通过审查和评价内部控制制度的适当性、合法性和有效性，来促进集团公司各项目标的实现。 （二）、通过对物资采购全过程的监督和评价，保证设备、材料物资采购价格的真实准确，改善物资采购质量，降低采购费用和生产成本。 （三）、严格执行国家有关工程造价政策和有关建安合同方面的法律法规，对集团房地产开发经营活动中的土建、安装工程的预结算进行全面审计，检查工程结算价格与实际完成的投资额的真实性、合法性；检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算等行为。 （四）、加大对施工现场的监管力度，促进建设项目实现“质量、速度、效益、安全施工、文明施工”的目标。检查施工现场的劳动纪律，是否有违规违纪现象，是否有施工浪费现象，是否有偷工减序现象，参与现场收方计量工作。特别对隐蔽工程加强审计监督。 （五）、加强