科目匯总表的编制.docVIP

科目汇总表账务程序一、科目汇总表账务程序的特点 科目汇总表汇总表科目汇总表账务程序是科目汇总表账务程序的．科目汇总表账务程序下记账凭证、会计账簿的种类 在科目汇总表账务程序下，除了和记账凭证账务程序记账凭证 2．科目汇总表账务程序的步骤如下：(1)根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭 (2)根据收款凭证和付款凭证及所附的原始凭证登记现金日记账和银行存款日记 (3)根据记账凭证及其所附的原始凭证和原始凭证汇总表登记 (4)根据各种记账凭证编制科目汇总表； (5)根据科目汇总表登记总分类账； (6)将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额月终，根据总分类账和明细分类账的资料编制会计报表。汇总表账务程序如图1—3所示。 汇总表账务 图1—3 3．科目汇总表的编制方法科目汇总表的编制方法是科目汇总表账务程序的核心。(每10天或15天，或每月一次)账务程序 根据公司年月的有关资料编制科目汇总表 在公司年月经济业务的记账凭证中，编制的会计分录涉及了很多会计科 2007年月0 (2) 260 (17) 5000 (21) 164290 (7) 700 (9)2000 (13)1300 (16)300 (18)1938 (22)164290 (25)1300 1-15合计172550 合计 171828 (35)100 (44)8000 (31)900 (32)2400 (33)200 16-30合计 8100 合计 3500 (3)400000 (20)638000 (1)3000 (4)2000 (5)7000 (6)1310320 (8)30000 (10)105000 (12)10000 (14)65600 (17)5000 (21)164290 (23)48800 (26)200010 (27)1560 合计1038000 合计1952580 (34)604000 (37)150000 (39)78520 (28)10000 (36)35000 (38)50005 (40)10500 (43)1800 (44)8000 (45)3100 (46)4500 (49)60787.3 合计2785100 合计183692.3 在途物资 (6) 1120600 (15)15200 (19)1120600 合计 1120600 合计 1135800  原材料 包装物 (10) 94500 (15)15200 (19)1120600 (24)665200 合计 1230300 合计 665200 (53) 77000 合计 0 合计 77000 (24)88000 合计 0 合计 88 000 应收账款 其他应收款 (11)299520 (25)78520 (27)212160 (20)638000 合计 590200 合计 638000 (29)29250 (37)247800 (42)608400 (34)604000 (39)78520 合计885450 合计682520 （4）2000 1-15合计 2000 合计 0 （35）5000 16-30合计0 合计 5000 短期借款 （3）400000 1-15合计400000  应付账款 (26)200000 1-15合计200000 （38）50000 16-30合计50000 （2）260 合计 合计 （2）260 合计 合计 （2）260 合计 合计 管理费用 现付1 1 600 转3 4 000 现付1 1 000 合计 5 600 合计 0 营业外收入