《第1部分-总则A.docVIP

一、 前言 1 编制《内部控制手册》的目的和意义 为规范中国石油化工股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理，提高风险防范能力，促进企业可持续发展，贯彻我国《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企业内部控制基本规范》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。 完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业经营管理行为的准则，是防范风险的重要保障。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。其必要性表现为： 一是有利于建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。 二是有助于贯彻我国有关法律法规，遵循国内外资本市场监管需求，提高会计信息及管理信息质量。 三是参与竞争，规避和降低各类风险的重要保障。随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果的必然要求。 四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。 2 内部控制定义 内部控制是由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、为经营管理合规合法、资产安全、财务报告及相关信息的可靠性，经营活动的效率和效果、发展战略的实现提供合理保证的过程。 内部控制主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个要素构成。 3 《内部控制手册》遵循的基本原则 3.1 合规性原则 合规性是指企业内控制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。 3.2 全面性与系统性原则 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖股份公司及所属单位的各种业务和事项并涉及全体员工。股份公司的每一位员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。 股份公司构建系统的内部控制体系，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制的总体目标。 3.3 重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上，关注股份公司战略决策、重要业务事项和高风险领域。 3.4 内部牵制及不相容原则 内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，使单独的一个岗位或一个部门对一项或多项存在较大风险的经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的其他岗位或部门的验证、核对和制约。同时应兼顾运营效率。 3.5 适应性原则 内部控制应当与股份公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 3.6 成本效益原则 内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。应实行有选择的控制，努力降低控制成本，改进控制方法和手段，提高效率。 3.7 包容性原则 《内部控制手册》是依据股份公司现行各项管理制度，为控制风险而编制的包括内部控制要素及一系列业务流程控制体系，内容涵盖投资、生产、经营、财务、监督检查等方方面面。《内部控制手册》力求避免与其他制度相矛盾，尽可能包容不同企业现有的内控制度。对确实脱离实际的其他各项管理制度，应及时修改、完善，并以《内部控制手册》规定为准。 4 《内部控制手册》的适用范围 《内部控制手册》适用于总部、分公司和全资子公司。直属研究院适用《研究院内部控制手册》。 分公司和全资子公司按照更严、更具体、更全面的原则，结合实际制定相关实施细则，实施细则必须符合股份公司《内部控制手册》的要求。 控股子公司应当参照股份公司《内部控制手册》，结合自身特点，按照“业务必须覆盖股份公司《内部控制手册》中对应的所有规定内容，权限比照分公司”的原则，制定内控手册，履行本公司董事会审批程序后，报股份公司内控办公室备案。 股份公司总部、分公司、全资子公司和控股子公司执行《内部控制手册》适用的业务流程，参见《内部控制手册》附则二。适用的特殊业务流程，需报股份公司内控办公室批准后执行。 二、 内部环境 内部环境是影响、制约内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括企业文化、治理结构、组织机构设置与权责分配、人力资源政策、反舞弊机制、内部审计机制等。 1 企业文化 中国石化持续推进企业文化建设，培育并引导全体员工认同和自觉奉行公司的核心价值理念：以“发展企业、贡献国家、回报