进一步深化我市国库集中支付改革思考.doc

进一步深化我市国库集中支付改革的思考我国现行的财政国库支付制度是在传统体制下形成的，基本特征是预算单位多重设置账户、财政资金分散支付，这种运作方式已经不适应社会主义市场经济和公共财政的发展要求。建立以国库单一账户体系为基础的财政国库集中支付制度，是当前和今后一个时期财政改革工作的重点。所谓国库集中支付，就是改变现行的财政资金层层拨付的程序，建立国库单一账户体系，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，由财政国库支付中心通过国库单一账户体系将财政资金直接拨付到收款人。在总结近几年实施的工资统发、政府采购资金等财政专项资金直接支付成功经验的基础上，我市于 2004年4月1日在财政局、科技局、农业局等3个部门21个预算单位正式启动国库集中支付改革试点。此后，又分三批逐步扩大了试点单位。截至2005年底，已扩大到 52个部门140家预算单位。2006年计划在全市行政事业单位全面推开。一年多来，我市国库集中支付改革取得了可喜的进展。至2005年7月底，通过国库集中支付系统已支付财政资金 4亿多元。 一 我市国库集中支付改革的主要做法 第一、建立了国库单一账户体系。按照党中央和国务院深入开展反腐败工作的总体部署和要求，结合财政国库管理制度改革，市财政局首先全面清理归并各预算单位的银行账户，除了住房基金专户等特定用途的专用存款户外，原则上仅保留预算单位的一个基本支出帐户，取消其余帐户，严格规范预算单位的银行开户管理。旧帐户作为改革的一个过渡措施，资金只出不进，直至余额为零，注消帐户。在清理帐户的基础上，市 财政局在中国人民银行厦门市中心支行开设了国库单一账户（简称国库单一账户）；在中国人民银行厦门市中心支行开设了预算外资金财政专户（简称预算外资金专户）；在商业银行开设了直接支付零余额账户（简称财政零余额账户）；为预算单位在商业银行开设了零余额账户（简称预算单位零余额账户）。通过上述四类银行账户初步建立了国库单一账户体系。 第二、规范财政支出拨付 （一）进行支出分类。根据支付管理的需要，将支出分为四类： 1、工资支出。即预算单位的工资性支出。 2、购买支出。即预算单位除工资支出、零星支出外，购买服务、货物和工程项目的支出。 3、零星支出。即预算单位购买支出中的日常小额部分，未列入《政府采购品目分类表》或列入该表但未达到规定额度的支出。 4、转移支出。即拨给预算单位或下级财政部门未指明具体用途的支出，如拨付企业的补贴等。 （二）进行支出方式分类。针对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。 财政直接支付指由财政部门开具支付令，将支出直接支付到收款人或用款单位，目前主要包括30万元以上的大额购买支出和工资支出。转移支出仍按老方式办理，待条件成熟再实行直接支付。财政授权支付指预算单位根据财政授权，自行开具支付令，将支出直接支付到收款人，包括小额购买支出、零星支出。 （三）规范支出拨付程序 1、规范预算单位零余额账户的开设 .一级预算单位向市财政局提出设立预算单位零余额账户的申请，经审核同意后，通知代理银行为预算单位开设分账户。一个基层预算单位只能开设一个零余额账户。 2、规范分月用款计划的编制、申报 .分月用款计划是办理财政资金支付的依据，包含财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。预算单位依据批复的年度财政预算编制本单位的分月用款计划，通过网络逐级上报主管单位审核汇总，最终由一级预算单位审核汇总后于每月25日之前报财政部门审核批复。财政部门审核并于月初下达分月用款计划。 3、规范用款的申请和拨付 （1）财政直接支付。基层预算单位依据批复的分月用款计划，通过网络提出直接支付用款申请，由一级预算单位审核后，向财政业务处报送《财政直接支付申请书》，再由国库支付中心向代理银行开具《财政直接支付凭证》；代理银行依据《财政直接支付凭证》向收款人付款（工资统发、车辆共保仍按现行办法处理）。 （2）财政授权支付。财政支付中心于每月25日前根据批准的预算单位用款计划中月度授权支付额度，向代理银行下达《财政授权支付通知单》；代理银行依此控制预算单位授权支付金额，并向预算单位发送《财政授权支付到账通知单书》；预算单位支用授权支付额度时，通过国库集中支付网上申报系统，申报、打印《财政授权支付凭证》；代理银行根据有效的《财政授权支付凭证》和现行的银行结算凭证办理资金支付。 （四）、规范结算方式 财政直接支付和财政授权支付的结算，主要实行转帐方式 ； 也可以采取现金或现金支票方式结算。财政直接支付采用财政直接支付凭证结算。 财政授权支付采用财政授权支付凭证及支票结算。为确保资金安全，在目前条件下，凭据需纸质凭证和电脑数据并行。 第三、建立了国库集中支付信息系统。根据