《经营效绩考核表表06及附表填报要求及说明.docVIP

经营效绩考核表（表06及附表） 填报要求及说明 填报要求 一、企业应当按国家有关财务会计制度和企业财务决算管理规定，在如实编制年度财务决算报告的基础上，认真分析和核实经营期内国有所有者权益增减变化的各项主客观因素，真实、客观地反映国有资本运营结果，填报考核表。受托审计机构应对企业提供的资料进行核查。 二、考核表以企业合并会计报表为依据。企业所有境内外全资及控股子企业以及各类独立核算分支机构、事业单位和基建项目等应当按规定纳入合并。 三、受托审计机构对企业财务年报应进行认真、仔细的审计，尤其是对经营期内影响企业国有所有者权益变化的客观增加、客观减少因素进行认真负责的审查，并在审计报告中详细披露或出具必要鉴证证明。 四、审计机构应对企业填报的考核表调整后期初所有者权益进行审查。企业对期初所有者权益进行口径调整时，应当符合国家财务会计制度有关规定，并对调整项目作出详细说明。 填报说明 本表所指所有者权益、净利润均指归属于母公司部分。 一、期初所有者权益 考核期对期初所有者权益进行调整的目的是为了与期末所有者权益口径衔接一致。 审计后上年期末所有者权益（1行） 是指企业合并报表上年期末已审数。 （二）追溯调整（2行，增加权益为正数，减少权益为负数） 指企业因会计政策变更等导致的影响数。 审计后期初所有者权益（3行） 是指企业合并报表期初已审数。3行=1行+2行 （四）期初所有者权益调整数（4行，增加权益为正数，减少权益为负数） 指为与期末所有者权益口径衔接一致而相应调整的数额。 （五）调整后期初所有者权益（5行）＝审计后期初所有者权益（3行）+期初所有者权益调整数（4行） 二、考核期所有者权益 对考核期所有者权益进行调整的目的是将客观增减所有者权益的因素剔除，反映考核期企业正常的经营业绩。 （一）审计后企业期末所有者权益（7行）＝经会计师事务所审定的合并报表中的期末所有者权益数。 （二）考核期客观增加的所有者权益（8行）=9行至17行之和，主要包括以下内容： 1、政府投资（9行） 指代表国家投资的部门（机构）或企业、事业单位对企业集团公司的投资或对其子公司（企业）追加投资而增加的企业所有者权益。对子公司（企业）追加投资而增加的企业所有者权益指代表国家投资的部门（机构）或企业、事业单位对子公司（企业）追加投资而权益享有归于集团公司的部分（按比例）。此处的直接或追加投资包括记入实收资本和资本公积两个科目的合计数。 2、无偿划入（10行） 是指按国家有关规定将其他企业集团的国有资产全部或部分划入而增加的企业所有者权益。此行无偿划入不含企业接受他方捐赠的部分。企业接受他方捐赠的部分在“其他”栏反映。 3、资产评估（11行） 是指因改制、上市等原因按国家规定进行资产评估而增加的企业所有者权益。因对外投资、股权转让等其他原因进行资产评估的按国家有关规定，不应对评增评减进行会计调整，此行不应反映。 4、清产核资（12行） 是指按规定进行清产核资后，经国有资产监督管理机构核准而增加的企业所有者权益。未获国有资产监督管理机构确认的不应进行调整。 5、产权界定（13行） 指原未确定为公司资产，现按规定进行产权界定确认为公司资产的调增所有者权益，以国资委界定文件为准。 6、资本溢价（14行） 是指企业集团公司整体或以主要资产溢价发行股票或配股而增加企业所有者权益。 7、财政补贴（15行） 是指按国家政策企业收到财政性补贴收入或税收返还而增加的企业所有者权益。企业收到的财政性补贴收入或税收返还计入当期损益的，扣除所得税后计算填入。所得税是指经公司年度纳税调整后就税收返还部分应缴纳的企业所得税。 此行税收返还包含以前年度收到的未计入损益或权益而本期转入所有者权益的部分，本期收到的税收返未记入当期损益或所有者权益的不应在此栏列示。 子公司增加的集团公司按相应投资比例计算列示。 8、会计调整（16行） 指公司经营期间会计政策、会计估计发生变化、企业会计差错调整等原因导致企业本期利润（或期末所有者权益，如已调期初数，则不需计入）发生重大变动而增加的考核期所有者权益。 9、其他客观增加因素（17行） 是指除上述情形外，经国有资产监督管理机构按规定认定而增加企业所有者权益的因素，如接受捐赠、债权转股权等。 子公司增加的集团公司按相应投资比例计算列示。 （三）考核期客观减少的所有者权益（18行）=19行至28行之和，主要包括下列内容： 1、核销损失（19行） 是指按国家清产核资等有关政策，经国有资产监督管理机构批准核销而减少企业所有者权益。下属子公司进行相关专项批准核销、提留而影响所有者权益的集团公司按投资比例计算后填入此行。 2、改制支付（20行） 改制企业理顺职工劳动关系及非统筹费用的支付等改革成本在此行反映。 3、无偿划出（21行） 是指按有关规定将