学习情境三如何把握企业资金的结算业务报告.ppt

学习情境三 如何把握企业资金的结算业务 情境概要 项目一 企业国内结算业务 企业与外单位的结算业务，除了少量以现金结算外，大部分货币收付业务都必须通过银行办理转账结算。 一、转账结算的含义 转账结算又称支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 二、转账结算的方式 根据《支付结算办法》规定，支付结算办法分为票据、信用卡和结算方式。票据包括支票、本票、汇票，其中汇票分为银行汇票和商业汇票；结算方式包括汇兑、委托收款、托收承付。 （一）支票业务 1．支票的含义 支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 项目一 企业国内结算业务 2．支票的适用范围 单位和个人在同城或同一票据交换区域的款项结算，均可以使用支票。 3．支票业务的特点 支票使用范围广泛，手续简便，资金清算及时，减少现钞流通。 4．支票业务的基本当事人 支票的基本当事人有三个，即出票人、付款人和收款人。 （1）支票的出票人，即在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。 （2）支票的付款人，即支票上记载的出票人开户行。 （3）收款人，可以是公司也可以是个人。 5．支票业务处理实务 企业存款业务的核算，包括存入和支取两个方面，存入和支取又分为存取现金和转账存取两种方式。 项目一 企业国内结算业务 （1）现金支票 1）存入现金（以单位活期存款业务为例）。存款单位向开户行存入现金时，应填制一式两联现金存款单，连同现金一并送交开户行出纳部门。开户行出纳部门审核现金存款单、清点现金无误后，将第一联盖上现金收讫章作为回单退交存款单位；然后根据现金存款单第二联登记现金收入日记簿，登记完毕后将第二联送会计部门代现金收入传票登记单位存款分户账。 2）支取现金（以单位活期存款业务为例）。存款单位向开户行支取现金时，应签发现金支票，填明收款人、用途和金额，加盖预留银行印鉴，由取款人背书并填列证件名称及号码后送交开户行会计部门。开户行会计部门接到现金支票后，按规定对支票及其内容进行严格审查，经审查无误后，将出纳对号单（牌）交给取款人，以现金支票代现金付出传票，登记取款单位分户账后，再将现金支票内部传递到出纳部门，出纳部门据以并凭对号单（牌）向取款人支付现金并登记现金付出日记簿。 项目一 企业国内结算业务 （2）转账支票 企业或个人需要使用转账支票时，可直接签发并转交给收款人，然后由收款人向开户行办理转账（此为借记支票）。如果收款人和出票人同在一家银行开户，可当即办理转账；如不在同一家银行开户，则需要通过票据交换，由收款人开户行将支票提出，由出票人开户行将支票提入，然后划款。也可由出票人持票委托其开户行将款项划转给收款人（此为贷记支票）。如果出票人和收款人同在一家银行开户，可当即办理转账；如不在同一家银行开户，则需要通过票据交换，由出票人开户行将进账单提出，由收款人开户行将进账单提入，然后收款。 （二）银行本票业务 1．银行本票的含义。银行本票是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票分为定额银行本票和不定额银行本票两种。 2．银行本票的适用范围。单位和个人在同一票据交换区域需要支取各种款项，均可以使用银行本票。 3．银行本票业务的特点。出票时以将款项交存银行为前提，以银行信用为付款保证。转账支票在同一票据交换区域内代理付款行必须见票即付。现金支票必须在出票行兑付。 4．基本当事人。本票基本当事人有两个：即出票人和收款人。 （1）银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。 项目一 企业国内结算业务 （2）银行本票的收款人，本票持有人。 （3）签发银行本票必须包含的事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期和出票人签章等。 5．银行本票的基本格式。银行本票共一式两联，第一联卡片，第二联银行本票正本。 6．银行本票业务实务包括出票、付款和结清三个阶段。 （1）出票。申请人需要使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”。“银行本票申请书”一式三联，第一联回单，转账后退还申请人；第二联转账借方凭证；第三联转账贷方凭证。交现金办理银行本票的，第二联注销。银行受理“银行本票申请书”审查无误后，办理转账。银行在办理转账或收妥现金后签发银行本票。 （2）付款。 1）代理付款行代理出票行付款。代理付款行接到本行开户单位的持票人交来的本票及三联进账单审核无误后，在进账单第一联加盖业务公章交持票人作回单，第二联作贷方记账凭证，第三联加盖转讫作收账通知交给持票人，银行本票通过票据交换向出票行提出