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綜合征管系统操作培训
综合征管系统操作培训
税种登记
主要是采集核定纳税人申报和缴纳的税种、申报期限、纳税期限、预缴期限、预算科目、征收方式、征缴方式、适用税目、税率等信息,建立纳税人税种登记信息库。其目的是为申报征收、税收会计、税收统计、纳税评估、税务稽查环节提供基础信息。
1、注意的几个重要项目
1.1纳税期限:税种与纳税期限的对应关系,主要是“月、季”;不能按照固定期限纳税的纳税人选择按次纳税。按次申报纳税人将对应申报户产生影响,选择按次申报的将不产生应申报清册。5863户按次纳税,其中,企业所得税按次申报25户次,增值税一般纳税人119户,定期定额户137户等违规情况,具体将在数据质量中讲解。
1.2单独纳税标志:若选用,纳税人申报的税款形成应征,否则不形成应征,该纳税人只申报,税款不形成应征。主要指汇总缴纳企业。存在29户独立核算的纳税人单独纳税标志为“N”。对于实行全额汇总纳税企业单独纳税标志不打“√”,对于需按比例就地预缴汇总纳税企业,单独纳税标志要打“√”,另外须通过“登记认定-数据维护-所得税预缴比例信息维护”进行维护。
1.3征收项目有效期起:纳税人应申报的起始月份。一般是核准税务登记日前的当月1日。2012年新办登记中两日期不相符的300户;
1.4征收方式:新鉴定时一般选择“查账征收”方式,不能直接选择“定期定额征收”项目,定额文书审批后系统自动变为“定期定额征收”;对定额户若删除定税信息或终止定额征收,则系统自动变为“查账征收”。但鉴定税种时不能为空(存在数据质量监控)。征收方式为空181户。
1.5申报方式默认为“直接(上门)申报”,且不允许在界面直接修改。当纳税人选择邮寄申报、数据电文申报方式时,需要经过文书的审批,一旦被批准,该表申报方式栏中就自动带出了批准的申报方式。
1.6增值税类型:分为“销售货物、应税劳务”两种类型。是系统判断工业企业和其他企业的标准,目前主要在增值一般纳税认定。不能为空(存在数据质量监控)。增值税类型为空267户
1.7做税种登记时,征收品目选择应参照《国民经济行业分类和代码》对应到细目解释,否则会影响会统核算的准确性。
1.8对一般纳税人兼营免税货物的,不需对免税货物的税目进行核定,申报时,在申报表免税栏直接填写。
2、新增【税种登记(改征增值税)】模块
用于维护纳税人改征增值税税种相关的信息,与原税种登记区别是登记改征增值税的预算科目、预算分配比例、增值税类型和增值税企业类型。其他功能同【税种登记】模块相同。主要用于应税服务项目的增值税税种登记。
注意事项
2.1应税服务纳税人的只需通过此模块完成增值税税种登记,原应税劳务与销售货物的纳税人通过【税种登记】模块完成增值税税种登记。若纳税人为混营纳税人,需在【税种登记】和本模块同时进行税种登记。
2.2【税种登记】和【税种登记(改征增值税)】维护的均为纳税人的增值税信息。做增值税税种删除时会将两个模块维护的信息同时删除。
2.3除“预算科目”、“预算分配比例”、“增值税类型”、“增值税企业类型”在【税种登记】和【税种登记(改征增值税)】分别维护外,其余信息在两个模块中均可以相互调整。
2.4此模块仅能新增和修改改征增值税的征收品目;【税种登记】模块仅能新增和修改非改征增值税相关的征收品目。
2.5此模块中的“预算科目”、“预算分配比例”、“增值税类型”、“增值税企业类型”和改征增值税的征收品目必须同时录入。若清空此四项和改征增值税征收品目,此纳税人恢复为销售货物或应税劳务的纳税人。
2.6税种有效期起必须晚于或等于系统参数“36200”维护的营改增启用时间(2012年10月1日)。
2.7此模块仅能维护改征增值税税种信息,其他税种登记操作仍然通过【税种登记】模块进行。
3、税种历史信息维护
不要随意增加、删除税种,避免影响申报率。若删除税种、修改有效期起要同时通过“纳税人税种历史信息维护”将税种有效期止修改为合适的时间,是应申报清册的产生的主要依据。当期标志为否时,才允许修改,要主要税种有效期的逻辑关系,不能随意删除税种的历史信息。
4、与其他环节的逻辑校验
4.1应注意“预算科目”与企业的登记注册类型之间的对应关系。变更登记注册类型,及时在“税种登记”模块中进行纳税人预算科目或征收项目的重新鉴定;8户登记注册类型变更后预算科目未变更。注意集体企业增值税包括集体企业、股份合作企业征收的国内增值税;股份制企业增值税包括有限责任公司、股份有限公司征收的国内增值税
4.2变更行业,及时在“税种登记”模块中进行增值税企业类型或增值税类型的重新鉴定。42户行业行业代码变更后细类代码未变更
5、错误或变更处理
5.1税种登记中的各项如有错误或变更,可直接从税种登记界面调出进行修改,修改后重新保存即可。有多个税种的情况下特别注意,如果保存时系统提示“
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