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编 号 作业项目及目的 作业程序(方法)及稽核重点 依据资料 CFN-101 预算作业 （目的） 1.建立组织共识与目标, 有助于费用的控制及 有效运用。 2.做为明年度经营成果 之比较标准。 3.做为各部门年度绩效 评核之标准。 一、作业程序 1.每年第四季根据中长期策略，决定次年度营运目标，各部门开始进行预 算内容的拟定及规划。 2.总经理室成立「年度预算编制及推行小组」 2-1.各部门主管:负责各项数据、计划之预估、编写及部门计划之监督、 执行与绩效提报。 2-2.会计课:负责前一年度结算数据提供与今年度预算汇编。 2-3.总经理室：负责预算及计划之复审及整合。 3.会计单位于预计损益表、资产负债表、现金流量表暨相关预算编制后， 转呈审核单位复核后呈总经理核定。 4.年度预算及计划经总经理核定后,提报董事会决议执行。 5.经董事会决议通过之预算由总经理室汇编年度预算书，并发送各部门作 为翌年预算执行之基础。。 6.每月主管会议检讨上月份之经营绩效及目标达标率，做为改善加强之建 议。 7.全公司实际执行与预算差距达20％以上及因实际执行需要追加或变更 预算者，需将新修正之预算送呈总经理核准后，重新发行执行。 8.年度结束时，由总经理室统计各部门经营目标达标率及工作计划完成 度，财务部统计预算执行状况，呈送总经理列为考核之依据。 一.依据资料: 1.预算作业程序 编 号 作业项目及目的 作业程序(方法)及稽核重点 依据资料 CFN-101 预算作业 （目的） 1.建立组织共识与目标, 有助于费用的控制及 有效运用。 2.做为明年度经营成果 之比较标准。 3.做为各部门年度绩效 评核之标准。 二、控制重点: 1.预算计划是否经董事会通过? 2.预算计划是否定期与实际结果作比较, 并分析差异原因? 重大之差异是 否向总经理报告并提出解决方案? 3.预算后续之变更是否详细说明其理由并经总经理核可? 编 号 作业项目及目的 作业程序(方法)及稽核重点 依据资料 CFN-102 资金融通 （目的） 为使公司营运过程中，办理各项融资作业有所依循 作业程序: (短期借款额度申请) 由财务单位依据实际营运需要及预估之现金需求预算,匡计所需申请借款之额度,以签呈方式根据核决权限表规定呈权责主管核准后向金融机构提出融资额度申请 依据金融机构之核贷通知书或借款合同等文件办理借款签约相关手续 (短期借款动拨) 1.一般短期贷款：由财务单位于ERP系统Key-in「借款单」，注明借款之日期、贷款银行、金额、利率及期限等，连同银行相关之额度动拨申请表单, 依『借款作业办法』规定之权限送请相关主管核准并用印后，将「借款单」影印本连同相关凭证送会计单位作为入帐之依据，正本则由财务单位留存保管，并将相关表单送银行办理动拨手续。 (短期借款到期还款) 2.由财务单位依据原留存之「借款单」，于ERP系统Key-in「还款单」编制传票并开立支票或贷记凭证或采电汇方式，依「核决权限表」规定之权限呈请相关主管核准并用印后，将还款支票或贷记凭证送银行还款。若短期贷款曾另送本票供银行质押时，还款后应由财务单位负责取回并登录「存出保证登录簿」销案后予以作废。 （中长期借款动拨) 3.由财务单位Key-in ERP系统「借款单」注明借款之期限、利率、金额、每期偿还金额、开始偿还日期等，连同银行相关之额度动拨申请表单,依『借款作业办法』规定之权限送请相关主管核准并用印后，将「借款单」影印本连同相关凭证送会计单位作为入帐之依据，正本则由财务单位留存保管，并将表单连同依还款计划开立之分期偿还支票送银行办理动拨手续。 一.依据资料 1.借款作业程序 二.使用表单 1.借款单 2.存出保证登录簿 3.还款单 编 号 作业项目及目的 作业程序(方法)及稽核重点 依据资料 CFN-102 资金融通 （目的） 为使公司营运过程中，办理各项融资作业有所依循 （中长期借款到期还款） 4.每期还款时由财务单位依据原留存之「借款单」，于ERP系统Key-in 「还款单」编制传票并开立支票或贷记凭证或采电汇方式，依「核决权 限表」规定之权限呈请相关主管核准并用印后，将还款支票或贷记凭证 送交银行还款。 5.到期还清借款后，应由财务单位向银行取回「债务清偿证明」，并办理抵押设定涂销登记。 二、控制重点: 1.资金之融通是否均经适当核准? 2.是否有以短期资金支应长期需求之情形? 3.借款额度之申请应有现金预算等数据可循，或与权责主管讨论借款额度