企业所得税年度申报鉴证底稿规范(附件参考样式)分解.doc

附件一：企业所得税纳税申报审核事项说明 1.企业基本情况（按照工商登记、税务登记的内容列示） 成立日期：XX 注册地址：XX 法定代表人：XX 注册资本：XX万元 出资者（前五位）及其出资比例如下： 股东名称 证件种类 证件号码 经济性质 投资总额 投资比例 国籍（注册地址） 　 　 　 　 　 　 【提示与说明】 经济类型：XX 经营范围：XX 【提示与说明】 税务登记：主管税务机关：XX；纳税识别号：XX； 会计机构负责人：XX 联系电话：XX 是否为汇总纳税企业：XX 从业人数：XX 资产总额：XX 分支机构基本情况： 境内分支机构 分支机构名称 主管税务机关 分支机构纳税人识别号 设立时间 注册地址 经营范围 　 　 　 　 　 境外分支（营业）机构 分支（营业）机构名称 所在国家（地区）名称 分支机构纳税人识别号 设立时间 注册地址 经营范围 　 　 　 　 　 对外投资基本情况 被投资者名称 纳税人识别号 经济性质 投资比例 投资金额 注册地址 　 　 　 　 　 【提示与说明】 2.企业基本的税收政策 （1）主要税（费）项目及税（费）率 税（费）项目 计税依据 税（费）率/征收率 增值税 按销售应税货物、提供应税劳务和应税服务的销售额计算销项税额 营业税 按应税营业额 消费税 按应税销售额、应税销售量（从价计征、从量计征、从价从量复合计征） 资源税 按应税销售额、应税销售量（从价定率、从量定额） 城市维护建设税 按实缴流转税税额 教育费附加 按实缴流转税税额 地方教育费附加 按实缴流转税税额 地方水利建设基金 按实缴流转税税额 文化事业建设费 按应税销售额 土地增值税 按增值额与扣除项目金额 房产税 按房屋计税余值或者应税租金收入 城镇土地使用税 按土地应税面积 企业所得税 按应纳税所得额 （2）主要的税收优惠 优惠项目 国家政策依据 具体优惠政策规定 税务机关批准文号（属备案的注明是否已办备案） 3.企业主要的会计政策 行次 项 目 内 容 1 会计政策和估计是否与上年发生变化 是( ) 否( ) 2 目前执行的会计准则和会计制度 企业会计准则(一般企业( ) 银行( ) 证券( )保险( ) 担保( )) 小企业会计准则( ) 企业会计制度( ) 事业单位会计准则(事业单位会计制度( ) 科学事业单位会计制度( ) 医院会计制度( ) 高等学校会计制度( ) 中小学校会计制度( ) 彩票机构会计制度( ) ) 民间非营利组织会计制度( )村集体经济组织会计制度( ) 农民专业合作社财务会计制度（试行）( )其他( ) 3 记账本位币 人民币( ) 其他： 4 记账基础和计价原则 权责发生制( ) 收付实现制( ) 历史成本( ) 现行市价( ) 5 外币业务核算方法 记账汇率：按当月月初汇率( ) 按业务发生当日汇率( ) 6 外币财务报表折算方法 现行汇率法( ) 时态法( ) 7 坏账损失核算方法 备抵法( ) 直接核销法( ) 8 坏账准备计提方法及提取比例　 1.余额百分比法，比例为( ％ ) 2.账龄分析法，比例：1年以内( )1—2年( )2—3年( )3—5年 ( )5年以上( ) 3.个别认定法( ) 9 存货计价方法 先进先出法( ) 移动加权平均法( ) 月末一次加权平均法( ) 个别计价法( ) 毛利率法( ) 零售价法( ) 计划成本法( ) 其他( ) 10 产品成本计算方法 品种法( ) 分类法( ) 定额比例法( ) 分批法( ) 分步法( ) 其他： 11 在产品计价方法 期末在产品成本：不保留( )保留材料成本( ) 料工费均保留( ) 数量确定：约当产量( ) 固定数量( ) 盘存数量( ) 成本确定：实际成本( ) 定额成本( ) 12 低值易耗品标准 单价在 元以下，使用期限在 年以下 摊销方法：一次摊销法( ) 五五摊销法( ) 13 存货跌价准备 期末按单项( )/分类( )存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备 14