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专题十一： 税收与纳税人 一、考点扫描 1、了解税收的含义和基本特征，了解我国的主要税种。 知道偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。 2、懂得我国税收是“取之于民，用之于民”的新型税收。? 懂得依法纳税是公民的基本义务。 懂得公民应具有“纳税人”意识。 3、理解我国税收的作用 二、基础知识梳理 1、税收是国家为实现其职能，凭借_____________，____________取得财政收入的基本形式。税收具有_________性、__________性、____________性三个基本特征。 2、国家的财政收入绝大部分来自于______。它的内容是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的_______和__________。 3、常见的违反税法的行为有_______、_______、_______、_______。发生上述行为，税务机关不仅要向法定纳税人追缴税款，还要处以_______，情节严重的还要由司法机关予以______________。 4、不同性质的国家税收具有某些共同点，主要表现在： _________________________②__________________________ ③_________________________④__________________________ ⑤_________________________⑥__________________________。 5、我国的税收性质：是____________________________新型税收。 6、在经济生活中，一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由_____________________决定的，所以，不同的税种有不同的纳税人。在我国，______________、______________、______________、______________、______________等都属于主要的税种。 7、我国税收的作用：________________________________； __________________________________________________； _________________________________________________。 三、重点、难点分析 1、税收的基本特征及其相互关系 2、我国税收的性质和作用 3、为什么依法纳税是我国公民的基本义务？ 4、税收与利润、债务、罚没、收费的关系： 税收与利润、债务、罚没、收费都形成国家的财政收入，但税收是国家凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的基本形式，具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。而其他收入形式不完全具有这些基本特征。 税收与利润的区别：税收是国家凭借政治权力、依靠法律取得的收入。企业依法上缴税收，不能打折扣，不得讨价还价。国有企业既要向国家纳税，又要向国家上缴利润。但在国家和国有企业之间涉及以怎样的比例分配利润时，情况会多种多样，双方的讨价还价不可避免。另外，必须有一个前提就是国有企业有利润。国有企业上缴的利润具有无偿性和一定程度的强制性。但不具有固定性。 税收与债务的区别，税收具有强制性、无偿性和固定性。债务则不具有这三个特征，因为借债是要还本付息，是自愿的，借到多少，何时还债等都不是固定不变的。 税收与罚没的区别：税收与罚没都具有强制性、无偿性，但罚没对缴纳人来说不具有固定性。税收是由国家税力机关依据税法进行征收。而罚没除国家税务机关执行外，还可以由其他国家行政执法机关、司法机关依法执行。 税收与收费的区别：税收与收费都具有强制性，但收费不具有完全的固定性和无偿性。因为，收费往往具有随意性；收费以向付费者提供服务为前提。税收由国家税务机关征收，收费则由行政或事业单位征收；另外，税款由国家统一支配，用于社会公共需要，而各项收费一般采取专款专用原则，少数作为财政收入，大多数用于本行业、本部门业务支出的需要。 四、高考题例 1、针对当前经济运行中出现的问题，政府对不同行业采取了不同措施。如国家继续大范围、大幅度减免农业税，而对部分住房交易全额征收营业税。对农业和房地产业采取不同措施，是政府在 弥补市场调节资源的缺陷??? 进行经济结构调整 运用行政手段进行宏观调控 利用税收杠杆调节经济活动 A.?? B.②④?? C.①③④ D.①②④ 2、2004年，我国征收