网上增值税专用发票代开操作手册.doc-上海市财政局.docVIP

网上增值税专用发票代开操作手册 一、业务概述 增值税小规模纳税人通过网上办税服务厅申请代开增值税专用发票，税库银直接扣款后至ARM机（或办税服务厅窗口）打印发票。 二、业务前提 （一）纳税人是增值税小规模纳税人，且当前存在有效的增值税税种核定； （二）纳税人已签订税库银三方协议，且已在金税三期核心征管中验证通过； （三）纳税人办理过CA证书（法人一证通）。 三、功能节点 网上办税服务厅——我要办事——发票办理——增值税专用发票代开 四、操作步骤 （一）维护取票人信息 登陆上海税务·网上办税服务厅，点击右侧“办税人员”菜单，进入办税人员维护界面。进入界面后，系统会列出当前已存在的办税人员姓名，如需使用现有办税人员作为取票人，可直接在对应人员后点击“修改”，如需新增其他人作为取票人，则点击“新增办税人员”。 进入办税人员维护界面，填写必填项目，并在“办理业务”中的“网上代开发票”前打钩。请特别注意，由于ARM机取票目前只支持二代身份证，故取票人员的身份证件类型务必选择“居民身份证”，并填写准确的身份证号码。填写完成后保存即可完成取票人维护。 （二）代开发票信息填写 进入增值税专用发票代开申请页面，根据业务情况填写代开增值税专用发票申请表。表单如下图： 1.销售方纳税人信息 “纳税人识别号”、“纳税人名称”、“申请日期”、“行政区划”、“所属街道乡镇”、“主管税务所（科、分局）”根据金税三期核心征管数据自动带出，且不允许修改。 “地址”、“联系电话”为必填项，由纳税人手工输入。 “取票人身份证号码”为下拉框选择，必选，显示纳税人在“办税人员”菜单内维护的取票人及其身份证号码，如需修改可点击右侧的“取票人（联系人）维护”进入“办税人员”页面进行修改。选择相应人员后，“取票人姓名”、“取票人联系电话”自动填充，且不允许修改。 “开户银行行别” 为下拉框选择，必选，显示纳税人在金税三期核心征管中已登记的通过三方协议验证的银行信息和账号，纳税人如需修改需至办税服务厅重新进行三方协议登记。选择银行信息后，“银行营业网点名称”、“银行账号”自动填充。 “开票方式”可选择正常代开和差额代开。 2.购买方纳税人信息 “地址”、“联系人”为必填项。 “纳税人识别号”为必填项，且购买方必须是增值税一般纳税人，如购买方是本市的一般纳税人，则输入“纳税人识别号”后按回车或点击“查询”可自动带出“纳税人名称”。如果购买方为非本市纳税人，则网厅提示纳税人“没有查询到数据！是否需要手工录入购买方信息？”点击“确定”后“纳税人名称”变为必填项，由申请企业自行填写。 “开户银行行别”项为必选项，如购买方为本市一般纳税人，则选项自动带出该纳税人已在金税三期核心征管中登记的银行账号（为对纳税人信息保密，银行账号只显示前四位和后四位，但在实际发票打印时会显示完整的银行账号） 纳税人选择“开户银行行别”后，“银行营业网点名称”和“银行账号”自动填充。 如购买方为非本市纳税人，则“开户银行行别”列出金税三期核心征管中可选择的银行种类，选择正确的银行行别后依次填写“银行营业网点名称”和“银行账号” 3.税费核定信息 “征收项目”默认为“增值税”，且不允许修改；“征收品目”为纳税人已核定的征收品目，纳税人根据该笔发票对应的业务选择正确的征收品目（如不在选择范围内的，请至主管税务机关核定相关品目）。 选择完毕后，“征收率”、“纳税期限”自动带出，且表格最下方的“应纳税款信息”部分自动带出该征收品目的增值税、城市建设维护税、河道管理费、教育费附加及地方教育费附加税种信息，纳税人核对无误后即可填写发票信息。 4.货物或应税劳务、服务名称信息 如纳税人选择“正常代开”，则可直接填写“含税销售额”，也可填写“数量”和“单价”，随后系统自动计算“金额”和“价税小计”；如纳税人选择“差额代开”，则只可填写“含税销售额”和“扣除额”，随后系统自动计算“金额”和“价税小计”。 5.应纳税款信息 根据纳税人选择的“征收品目”和“货物或应税劳务、服务信息”，系统会自动计算出相应的税款信息。 备注： （1）如纳税人本次申请的单笔开票不含税金额超过100万元（ARM机金税卡上限），则系统会自动弹出提示，让纳税人选择分开开具或者去办税服务厅窗口申请。 （2）符合《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》减免条件的纳税人，系统会自动减免教育费附加、地方教育附加。 （3）对之前已经代开过增值税普通发票的纳税人，因享受小微企业减免的（按月不超过3万元，按季不超过9万元），如本次代开金额加上之前代开累积的金额超过减免限额的，系统将补征之前未缴纳的增值税、城市建设维护税和河道管理费。金额累积区分营改增品目和非营改增品目，两种类型的品目分别累积。 （4）对之