旅游企业财务管理解答.ppt

财务决策的方法 优先对比法 数学模型法 总量对比法 指标对比法 数学微分法 损益决策法 差量对比法 线性规划法 概率决策法 财务预算 财务预算是以财务决策确定的方案和财务预测提供的信息为依据，运用科学的技术手段和数量方法，对旅游企业未来财务活动的内容及指标所进行的具体规划，以指导企业经营活动的顺利开展。 1.分析财务环境， 确定预算指标 2.协调财务能力， 组织综合平衡 3.选择预算方法， 编制财务预算 财务预算的程序 财务预算编制的方法 平衡法 因素法 比例法 定额法 财务预算的内容 经营性预算 资本性预算 现金收支预算 财务控制 财务控制是指在生产经营过程中，以财务预算和各项定额为依据，对各项财务收支进行日常的计算、审核和调节，将其控制在制度和预算规定的范围之内，发现偏差，及时进行纠正，以保证实现或超过预定的财务目标。 1.确定控制目标 2.建立控制系统 3.信息传递与反馈 4.纠正实际偏差 财务控制的程序 财务控制的方法 防护性控制 （排除干扰控制） 前馈型控制 （补偿干扰控制） 反馈控制 （平衡偏差控制） 财务分析 财务分析是根据核算资料，对财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。 1.收集资料， 掌握信息 2.进行对比， 作出评价 3.分析原因， 明确责任 4.提出措施， 改进工作 财务分析的程序 财务分析的方法 对比分析法 比率分析法 趋势分析法 因素分析法 财务分析的内容 偿债能力分析 营运能力分析 综合财务能力分析 盈利能力分析 财务预测 （起点） 财务决策 （核心） 财务预算 （行动指南） 财务分析 （评价） 财务控制 （约束） 财务管理循环 第四节 旅游企业财务管理的环境 财务管理环境 微观环境 宏观环境 企业资本状况 生产技术条件 决策者素质 经营管理水平 法律环境 经济环境 金融环境 法律环境 企业组织法规 税收法规 财务法规 其他法规 经济环境 经济体制 经济周期 经济政策 通货膨胀 市场竞争 财务管理 计划经济体制 市场经济体制 主体 国家 企业 立足点 面向国家计划 面向市场 目标 计划/产值最大化 企业价值最大化 手段 编制、实施计划 预测、决策、计划、控制、分析、考核 与经营管理的关系 财务管理从属于生产经营管理 财务管理是独立活动，处于中心地位 不同经济体制下财务管理的差异 复苏 繁荣 衰退 萧条 增加厂房设备； 实行长期租赁； 建立存货； 引入新产品； 增加劳动力 扩充硬件设备； 增加存货； 提高价格； 开展营销规划； 增加劳动力 停止扩张； 出售多余设备； 转让一些产品； 停止不利产品； 停止长期采购； 削减存货； 停止增加雇员 建立投资标准； 保持市场份额； 缩减管理费用； 放弃次要利益； 削减存货； 裁减雇员 不同经济周期下的理财策略 金融市场 外汇市场 资本市场 黄金市场 短期资本市场（货币市场） 长期资本市场 （资本市场） 同业拆借市场 票据贴现市场 可转让大额定期存单市场 短期证券市场 中长期信贷市场 长期证券市场 一级市场（发行市场） 二级市场（流通市场） 金融市场的分类 金融环境 金融市场的构成因素 （资金供应者和资金需求者、信用工具、信用中介、价格） 金融市场对财务管理的影响 是旅游企业筹资和投资的场所 可以实现旅游企业长短期资金的相互转化 可以为旅游企业财务管理提供有意义的信息 小结 旅游企业财务管理是旅游企业为了实现目标，运用一定的方法，对旅游企业的财务活动和财务关系进行的一项经济管理活动，它是旅游企业管理的重要组成部分。 旅游企业的目标是生存、发展和获利 旅游企业财务管理目标是以企业价值最大化 旅游企业财务管理内容是筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收益和利润分配管理 旅游企业财务管理的原则依法理财、成本效益、风险与效益均衡、资产合理配置、利益关系协调、国际惯例 旅游企业财务管理方法是财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析 做好财务管理要记住三句话 一分钱要当两分钱花 杜绝浪费 一分钱要做两元钱生意 加速资金周转 自己出一分钱，设法让人家出两元钱、三元钱 利用社会资金 案例 约翰最近才到银河电影院工作。偶尔的，他会既负责卖票又负责在顾客进门时收票。标准程序要求约翰撕掉票，将其中一半给顾客，另一半由他自己保存。为了对现金收款进行控制，电影院经理将每晚的现金收款和约翰手中的电影票留存联数目进行对比。 问题 在这个案例中，财务内部控制的缺点在哪里呢？ 如果一个不诚实的员工想偷钱他会怎么做？ 为了加强现金收款的控制经理应增加什么程序？ 案例点评 财务内部控制的缺点在于缺乏职权分离：约翰不仅收款而且管电影票。好的内部控制应该要求约翰负债两个职权之一而不是两个。 如果他不诚实的话，他就会不收票，然后留着顾客的票款。 要控制这种不诚