蕪湖物流园财务管理要求与核算流程.docVIP

芜湖综合物流园 财务管理要求与核算流程 实施时间 2010-07-01 文件编号 MS-CW-39 编 制 高山 修改次数 A 审 核 李少平 总 页 数 9 审 批 卢立新 版 本 号 2010 文件管理部门 财务部 文件使用部门 财务部、物流园 应知人员 职等7以上员工 应会人员 芜湖总部各部门、物流园项目组、综合物流园、芜湖中心职等7以上人员 目的 3.0 关键术语定义 3.1 停车费：指在东区物流园区内专门为车主提供运输工具临时停靠和相关配套服务的场所（以下简称“停车场”）而收取的服务费用； 3.2 信息中介、信息部：指在停车场地内，为车主提供联络和信息服务的专门机构（包含法人机构在物流园内的分支机构或者提供信息服务的个体工商户等等）；。 3.3 专线：在物流园内从事某一确定运输线路的物流经营者。 车主：含运输工具持有人、经营者及驾驶司机等； 特许经营：指在物流园区范围内为经营者或司机等相关人员提供的专门服务项目（如开辟专门位置进行对外宣传等等）。 4.0 财务管理组织架构、岗位设置与人员配置 4.1设置财务经理一名、出纳一名，收银员多名（根据业务需要）。 财务经理：负责园区内与财务管理相关的工作事项，包括收入的计量、成本费用的核算；资金管理、税务管理、财务报表出具、出纳（收银员）的管理等。 出纳：负责园区内与资金有关的收付事项，含IC卡充值收到的现金、POS机收款（自助圈存机）、与银行的往来对账管理等。 财务核算管理 营业收入管理 5.1.1原则上所有销售不允许赊销，门面、房租等合同销售要求按半年、月、季或年预收； 5.1.2当月营业收入当月确认与计量：停车费等按次或营业周期不足一个月的营业项目，其计量的营业收入，在交易或者服务提供完成的当日计量与确认当期营业收入；按月（以下简称一个标准营业周期）计量营业收入的（包括所有预收的款项），在预收月份和合同履行相应月份分别按月计量至对应营业周期的营业收入（月初预估、月末自动/人工确认模式）。 5.1.3ALIS系统中在产品类型中增设“物流园服务收入”，下设二级明细类型：“门面租金”、“信息服务”、“三产房租”、“物流信息使用费”、“装卸费”、“广告费”、“停车费”等； 5.1.4ERP中定义的营业收入是指物流园内所发生的仓储管理服务、信息服务（包含为信息部和中介提供的系列不便于计量的物流服务项目）、信息使用费、装卸费、特许服务和其他等收入，在ERP中归集到仓储服务收入或装卸服务收入，具体科目及明细设置如下： 芜湖安得帐套：营业收入－仓储管理服务收入－（核算门面租金） －（核算专线和信息服务） －（核算特许服务） －（核算其他收入） 芜湖安得帐套：营业收入－装卸收入－（核算装卸搬运服务） 物流园管理公司帐套：营业收入－停车费收入（核算停车收入） 5.1.5物流园管理公司的系统中收入维护与计量： ①、有合同计量的营业收入计量与确认：由财务经理指定专门人员负责在物流园管理公司系统中按合同进行维护，经财务经理审查后确定合同生效，同时，系统自动按营业周期产生预估收入，并在营业周期结束或者结账日在系统中自动/人工确认营业收入； ②、有固定场所但无合同的营业收入计量与确认：物流园管理公司系统按固定场所先行定义服务类型（如：信息使用费）及服务费用计费标准，由系统在交易产生时自动产生订单和对应的预估收入，交易完成后，根据系统计量的计费金额和出纳实际收取的款项同时计量和确认营业收入。 ③、不固定发生且无合同的营业收入计量与确认：交易发生时（如：车辆进场取IC卡时），系统自动产生订单（系统默认为最低限额计费标准的计费周期）和预估营业收入，交易完成时（车辆离开停车场时IC卡自动计量）系统自动确认营业收入，IC卡扣费完成视同交易结束，同时确认营业收入。 ④、其他服务费用，如水电费等按代扣代缴处理，不另单独开票计量营业收入，但每月25日和月末日系统自动通过IC卡扣缴，系统自动产生计费收据交费用承担人；单次的装卸费用等，在每次交易形成前，先使用IC卡系统确认方式产生一张订单，作业完成后，由相关人员确认收费金额，通过IC卡自动扣缴方式形成预估收入和确认营业收入； ⑤、发票开具时点：合同业务（计费周期结束时自动形成发票清单和打印发票）；非合同业务（交易结束时系统自动形成发票清单，人工辅助确定是否提供发票，电脑打印或者定额发票均可）。 、每月月末时，所有系统订单的营业收入进行再核查与确认（通常指需要人工辅助的预估收入和确认营业收入和系统自动确认营业收入的订单的自动校验），然后物流园管理系统自动形成营业收入和收款一览表，营业收入与销售回款