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第九章 风险应对 一、判断题 1．财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体相关。 （ ） 2．如果控制环境比较差，注册会计师应在期中实施更多的审计程序。 （ ） 3．财务报表层次重大错报风险可能是由于控制环境薄弱。 （ ） 4．如果评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，宜使用综合性方案实施进一步审计程序。 （ ） 5．所谓风险的重要性是指风险造成的后果的严重性。 （ ） 6．在选择了综合性方案设计进一步审计程序时，可以不对重大交易、账户余额和列报实施实质性程序。 （ ） 7．应对与收入完整性认定相关的重大错报风险，实质性程序更有效。 （ ） 8．应对与收入发生认定相关的重大错报风险，控制测试更有效。 （ ） 9．所谓审计程序的时间是指审计程序的实施时间或需要获取的审计证据适用的期间或时点。 （ ） 10．检查财务报表编制过程中所作的会计调整的审计程序可以在期中实施。（ ） 11．进一步审计程序的范围是指所审计期间的长短。 （ ） 12．一般说来，评估的重大错报风险越高，审计程序的范围应越大。 （ ） 13．扩大审计程序的范围并非在任何情况下都有效。 （ ） 14．控制测试指的是确定控制是否存在并得到执行。 （ ） 15．为评价控制设计和确定控制是否得到执行而实施的某些风险评估程序也可能提供有关控制运行有效性的审计证据。 （ ） 16．控制测试的性质是指控制测试所使用的审计程序的类型。 （ ） 17．拟减少进一步实质性程序的范围，则意味着对相关控制的信赖程度高。（ ） 18．实质性程序是用于直接发现认定层次重大错报的审计程序。 （ ） 19．评估的认定层次的重大错报风险越高，则需要实施的实质性程序的范围就越广。（ ） 二、单项选择题 1．注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的（ ）。 A．有效性 B．存在性 C．正在使用 D．完整性 2．下列情况中应当实施控制测试的是（ ）。 A．在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是无效的 B．在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的 C．注册会计师在了解内部控制时发现控制很薄弱 D．即使现有控制得到执行也不足以防止财务报表发生重大错报 3．当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当 （ ）。 A．实施分析程序 B．实施控制测试 C．重新评估认定层次的重大错报风险 D．扩大样本规模 4．下列审计程序中不用于控制测试和了解内部控制的是（ ）。 A．询问 B．观察 C．检查 D．函证 5．即使注册会计师已获取了控制在期中有效运行的审计证据，仍然需要（ ）。 A．考虑如何将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末 B．重新考虑重要性水平 C．重新评估财务报表层次重大错报风险 D．重新评估认定层次重大错报风险 6． 如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应（ ）。 A．直接实施实质性程序 B．获取这些控制是否已发生变化的审计证据 C．直接获取本期控制运行有效性的审计证据 D．确定针对剩余期间还需要获取的补充审计证据 7． 对以前审计获取的有关控制有效性的审计证据，如果评估的重大错报风险高，注册会计师应当（ ）。 A．信赖以前审计获取的审计证据 B．部分信赖以前审计获取的审计证据 C．完全不信赖以前审计获取的审计证据 D．不再对控制的有效性进行测试 8．如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么，（ ）。 A．注册会计师可以部分地利用以前年度所执行的控制测试 B．注册会计师可以利用以前审计获取的审计证据 C．注册会计师可以每隔一年进行一次控制测试