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行业发展研究资料（No.2011－11） 关于“欧盟认可中国审计监管体系等效” 背景、内容及影响的报告 ───────────────────────────── 2011年1月19日，欧盟通过了《关于认可部分第三国审计监管体系等效以及延长部分第三国审计师和会计师事务所在欧盟成员国执业过渡期的决议》（以下简称“2011/30/EU决议”），确认包括中国在内的10个国家审计监管体系与欧盟审计监管体系等效。鉴于2011/30/EU决议对我国注册会计师行业的重大影响，我会就欧盟通过2011/30/EU决议的背景、2011/30/EU决议的要点及其意义进行了介绍、分析和研究，形成本报告。 现予编发，供参考。 ───────────────────────────── 中国注册会计师协会编 二Ｏ一一年十二月三十一日 关于“欧盟认可中国审计监管体系等效” 背景、内容及影响的报告 (2011年3月4日) 2011年1月19日，欧盟通过了《关于认可部分第三国审计监管体系等效以及延长部分第三国审计师和会计师事务所在欧盟成员国执业过渡期的决议》（以下称“2011/30/EU决议”），确认包括中国在内的10个国家审计监管体系与欧盟审计监管体系等效。有关情况，报告如下： 一、背景情况 2006年5月17日，欧盟修订《年度财务报表法定审计指令》（以下称“第8号指令”）。第8号指令规定，对承担在欧盟上市公司审计业务的第三国审计师和会计师事务所，欧盟成员国的主管部门应当进行注册，并将其纳入该国的监管体系。第8号指令同时规定，在互惠的基础上，如果第三国拥有与欧盟等效的审计监管体系，成员国可以豁免第三国审计师和会计师事务所的注册及监管规定，或对该规定进行修改。第8号指令还要求，各成员国在2008年6月29日之前，按照该指令的要求，完成对其有关法规的修订工作。 为保证欧盟各成员国平稳顺利地实施第8号指令，欧盟于2007年开始，对部分第三国审计监管体系进行了等效评估，并于2008年7月29日，通过了《关于第三国审计师和会计师事务所审计业务过渡期》的决定，其中，给予包括中国在内的部分第三国以两年的过渡期。 在完成整个评估程序的基础上，欧盟于2011年1月19日通过2011/30/EU决议，最终认可了包括中国在内的10个国家（即第三国，下同）审计监管体系等效，并延长另外20个国家（即第三国，下同）审计师和会计师事务所在欧盟从事年度财务报表审计业务的过渡期。 二、2011/30/EU决议要点 2011/30/EU决议包括两部分，一是认可10个国家审计监管体系等效，二是延长另外20个国家审计师和会计师事务所在欧盟从事年度会计报表审计业务的过渡期。以下是与我国相关的第一项决议的主要内容： 第一，中国、澳大利亚、加拿大、克罗地亚、日本、新加坡、南非、韩国、瑞士和美国10个国家的公众监督、质量保证、调查和惩戒体系与欧盟审计监管体系等效。 第二，在其审计监管体系已获得欧盟等效认可的基础上，上述10个国家与欧盟成员国可以开展进一步磋商，签署以相互认可为基础的审计监管双边合作协议。 第三，签署审计监管双边合作协议的两国间，在保证审计工作高质量的前提下，可以相互依赖对方的审计监管体系。 三、2011/30/EU决议的意义 （一）为我国与欧盟成员国间开展审计监管的相互合作奠定了基础。 目前，欧盟各成员国间尚未建立统一的审计监管体系，对审计师和会计师事务所监管的职责分别由各成员国监管机构承担。2011/30/ EU决议的公布，为我国与欧盟各成员国审计监管的相互协作与认同奠定了基础。从而有可能建立相互依赖、相互信任的监管合作体制，避免重复监管、跨境监管等问题。 （二）为与美国等国进行审计监督合作谈判提供了范例。 如何处理与美国审计监管合作的问题，抵制美国跨境监管要求，是当前我国在美国上市企业审计监管问题的重要方面。随着2011/30/ EU决议的公布，欧盟模式将为我们解决中国企业在美国等国上市有关审计监管问题提供范例和借鉴。 （三）为中国会计师事务所服务于中国企业走出去提供了便利。 中国会计师事务所能否随着中国企业境外上市、境外投资走出去，一方面更好地服务于中国走出去，另一方面实现自身走出去，跨境监管问题是一个瓶颈。2011/30/ EU决议无疑为中国会计师事务所走出去开辟了道路。 （四）展示了中国政府落实G20有关金融市场稳定要求的负责精神。 建立全球统一的会计审计准则和全球合作的会计审计监管体系，促进建立“稳定、相互依赖、协调的国际金融体系”，是G20峰会及有关国际组织的一贯要求。2011/30/ EU决议的公布，展示了包括中国和欧盟在内的相关国家和地区组织落实G20峰会要求的努力和成果，提升了中国作为G20峰会成员国的负责精神和话语权。