計财处,会计服务中心工作规范.docVIP

计财处、会计服务中心工作规范 1.1审核工作规范 1、原始凭证要素齐全：单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额、税务章、财务章的真实合法，填制符合规定，大小写相符, 经办人、验收人签名或盖章。 2、后勤各中心从个人或农贸市场购物，采购人员不得低于两人，如不能取得市场交易发票，应获取收款人的收条，收条上应写明时间、地点、所购物品及数量、单价、金额（大小写相符）和收款人及采购人员的签名。同时提交货物入库凭证。对不符合要求的单据，要退回购货单位予以更换或补充。 3、报销手续完备，签字符合业务授权范围。 4、对于一般的项目经费支出，金额5——20万元的，核算科长签字；20——30万元的需经分管核算的副处长审核签字；30——40万元的需经计财处长审核签字；40——100万元的，需经分管财务的副校长审签；100万元以上的报请校长审签。 5、购买价值10万元（含10万元）以上的各类仪器设备、大宗物资；10万元以上的修缮工程、50万元以上的基建工程；购买价值5万元以上的基建设备、基建工程大宗材料等付（借）款时附有招标办开具的《付款通知书》。 6、10000元以上的工程，须经审计处审计；2000——10000元的工程，须经基建财务科审计。 7、固定资产入帐时，须有资产管理部门的入库手续。 8、填制记帐凭单，摘要简洁明了，会计分录正确，数字计算无误，保证会计信息真实合法、及时完整。 9、会计凭证及时传递，不得积压。 10、更正错误用红字冲帐，并注明所更正的凭单日期、凭单号及更正原因等详细内容。 1.2复核工作规范 1、正确运用会计科目、项目。 2、复核记帐凭单时，会计分录要正确，开支范围、标准符合制度规定，报销手续完备，资金结算方式正确，原始凭单规范完整。 3、发现问题及时提出，并交责任人予以更正。 4、在复核无误的记帐凭证上签章，并在财务软件中复核通过。 5、复核后的凭单及时整理、传递。 1.3材料、固定资产核算工作规范 1、每月底与材料、固定资产管理部门对帐，保证帐帐相符。 2、年底与材料、固定资产管理部门对帐，保证帐帐相符。 3、及时办理固定资产减少、报废帐务处理。 4、定期分析固定资产使用效果，促进固定资产合理使用。 5、后勤各中心每月底对材料进行盘点，对盘盈或盘亏的材料要分析查明原因，明确责任，并及时清理入帐。 1.4年终结账工作规范 1、及时清理应收及暂付款、应付及暂存款、代管经费、各类基金。 2、各项收入及时入帐。 3、及时上交应交财政专户预算外资金收入，各项支出按规定如实列报。 4、材料、固定资产做到帐帐相符。 5、认真核对有关帐薄之间的勾稽关系，保证会计账簿记录准确、完整。 1.5购汇人民币限额核算工作规范 1、及时、准确地汇总、编制山东大学购汇人民币限额年度预算表及预算说明。 2、按时办理日常购汇限额申请。 3、准确无误地办理购汇限额核销、审核报销以及购汇人民币限额帐务处理，月末与中国银行核对购汇人民币限额结存数。 4、经常与教育部财务司外事处联系，及时沟通关于购汇限额方面的情况。 5、根据我校实际使用购汇人民币限额的情况，及时向教育部申请追加购汇额度。 6、年末及时办理购汇人民币限额年终结转业务。 7、及时、准确编制山东大学购汇人民币限额执行情况年度决算表及决算说明。 1.6纳税申报工作规范 一、学校应纳税种 学校目前缴纳的税种包括增值税、营业税、房产税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税和个人所得税等。 二、计税环节及要求 （一）学校财务计提及代扣应缴税金的环节分布在工资和薪金发放、会计核算及工程款结算等方面。 （二）会计核算人员应熟练掌握各种税金的征管办法、适用税率及税金计算方法。处理会计核算业务时，对应税项目必须正确计提或代扣应纳税金，列入学校“应缴税金”专户，不得故意偷税、漏税。 三、税款申报缴纳 （一）财务管理科每月7日前，将全校代扣代缴的个人所得税，通过网上申报方式，及时向国税局申报缴纳。 每月10日前，将应缴纳的增值税、营业税、城建税、教育费附加等，通过网上申报方式，及时向国税局和地税局申报缴纳。 （二）后勤财务部每月10日前，将计提或予交的增值税、营业税、房产税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税和个人所得税等，及时向国税局和地税局申报缴纳。 （三）新区办财务科将代扣的建筑业的营业税、城建税等按时向地税局申报缴纳。 四、帐务处理及资料保存 （一）税款申报缴纳完毕，取得完税凭证或银行税款划转凭证后，申报人员及时入帐结转“应缴税金”帐户。 （二）财务管理科负责将税务机关支付的代扣代缴手续费，及时领回入帐。 （三）纳税申报人员要妥善保管好纳税申报资料，并整理存档，以备税务部门检查。 五、纳税申报人员应研究学校的纳税筹划工作，做到合理避税。与税务部门经常保持联系，随时掌握国家有