《财政金融复习要点.docVIP

财政金融学复习要点提示 (以红色粗体字内容为重点)(以财政金融教材为基础) 财政导论 不论哪种市场经济模式，共同的特征，即市场机制在资源配置中发挥着基础性作用。p1 基础性指经济活动中主体、主要、经常性的投资、生产、经营、消费等活动由供求规律、价格导向市场功能来调节。政府一般不直接参与其中，不替代市场。主要靠政策诱导、利益调整来辅助资源配置。 市场经济的特征：自由性（自主性）、竞争性、平等性、法制性。p2 市场失灵，指市场机制存在缺陷，由市场进行资源配置有时可能不是最佳状态，缺乏效率（社会福利最小;社会运行成本高---宏观意义）。即完完全全依靠市场机制本身（或单纯依赖市场机制）是不能达到这种社会资源配置的“帕累托最优状态”或“帕累托效应”的。3 市场失灵的表现：垄断(排斥竞争)；信息不对称、不充分（生产者与消费者、所有者与经营管理者之间）——逆向选择和道德风险；外部效应（包括正、负外部效应）——无法无天、公共产品供应不足；收入分配不公；经济波动与失衡。4-5 市场失灵的存在，需要政府对市场进行干预----- 财政存在和职能范围确定的主要依据是弥补市场失灵-----提供公共产品,制定市场规则,实行宏观调控。6 财政处于再生产的分配环节，是一个分配范畴。7 公共产品的特征 财政的职能三个方面 如何理解财政分配具有“内在稳定器”的作用？21(重点) 财政支出 主要分类： 购买性支出，（各级）政府直接支出，相应地取得商品和劳务，直接增加当期的社会购买力（如政府采购、基建投资），主要反映政府的资源配置职能； 转移性支出，政府间接支出，本级政府不相应地取得商品和劳务，主要反映政府的收入再分配职能。 2经常性支出---非生产性的---加以控制; 资本性支出(建设性支出)-----生产性的。也要有重点：基本建设及农业等23-24 购买性支出 市场机制本身的缺陷，政府必须运用财政投资。作用：宏观调控手段，诱导民间投资、社会投资。目的弥补市场缺陷，提供公共产品等。38 财政投资与微观经济主体投资的区别39； 投资的三大分类划分:竞争性,基础性, 公益性。39-------政府公共投资的的合理范围40 政府采购48。政府采购的特点51 第四章 转移性支出 我国社会保障制度包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚四个方面。56 我国城镇实行“社会统筹医疗基金和个人医疗账户相结合”的医疗保险制度。58 财政补贴的实质是财政对补助接受者的转移性支出。61 补贴的内容63 第五章 财政收入 财政收入按照性质不同，分为经常性收入和资本性收入（建设性收入）。前者主要指各种税收; 后者主要有国有资产收益和债务收入 预算外资金及其性质68 预算外资金也是政府性资金,是财政收入的重要组成部分.改革的方向是逐步把预算外资金纳入到规范的预算内财政资金管理框架中,建立规范的政府财政收入体系. 一个国家的财政收入规模的主要影响因素有几个方面？69 第六、七章 税收、税制 税收的三个特征78 税收制度:总称.关系,法律依据与工作规程79 纳税人是税款的直接交纳者，但并不一定是最终负担者。负税人是最终负担税款的单位和个人. 可转嫁——间接税。不可转嫁-----直接税. 80 征税对象体现了课（征）税（收）的广度；80 税率体现深度，是税制的中心环节。81 价内税和价外税；价内税的计税依据为含税价格.如消费税，价外税的计税依据或对象为不含税价格,如增值税85 如何理解税收的经济效率？88 (重点) 一方面尽可能不加重纳税人的负担，避免负面影响；另一方面，运用税收杠杆，对经济结构加以调节，促进经济结构（包括产业结构、社会收入分配结构）优化。 税收的横向公平与纵向公平89税负转嫁的形式有哪些？91 增值税的类型97 消费税的特点98 营业税的课税对象99 所得税的特征101 增值税应纳税额计算实例 1.某生产企业为增值税一般纳税代码，适用增值税税率为17%，2004年5月有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输收入5。85万元。 （2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29。25万元。 （3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1。04万元：该摩托车原值每辆0。9万元。 （5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10。2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。