公開發行公司建立內部控制制度處理準則問答集-臺灣證券交易所.docVIP

公開發行公司建立內部控制制度處理準則問答集 製作日期：96年12月11日 目錄 壹 、 法令依據 ﹙第一題至第二題﹚ 貳 、 適用對象 ﹙第三題至第四題﹚ 參 、 內部控制制度之設計及執行 ﹙第五題至第十四題﹚ 肆 、 內部稽核作業 ﹙第十五題至第二十七題﹚ 伍 、 內部稽核主管及人員之相關規定 ﹙第二十八題至第三十九題﹚ 陸 、 自行檢查及內部控制制度聲明書 ﹙第四十題至第四十一題﹚ 柒 、 會計師專案審查 ﹙第四十二題至第四十五題﹚ 捌 、 子公司之監督與管理 ﹙第四十六題至第五十題﹚ 壹、法令依據 公開發行公司建立內部控制制度處理準則﹙以下簡稱處理準則﹚之法令授權依據為何？ 答：依據證券交易法第14條之1規定，本會得訂定有關公開發行公司、證券交易所、證券商及第18條所定之事業應建立財務、業務之內部控制制度之準則。 處理準則之法律效果為何？ 答： ﹙一﹚違反處理準則規定或未依公司所訂內部控制制度辦理相關事項者，本會得依證交法第178條第1項第1款規定，處分公司。 ﹙二﹚已依規定建立內部控制制度，惟依規定應辦理公告申報之內容為虛偽之記載者（含公司之內部控制制度之設計或執行有重大缺失，惟公司出具不實之內部控制制度聲明書），本會得依證交法第174條第1項第4款規定移送司法檢調機關偵辦。另內部控制制度聲明書應刊載於公司年報或公開說明書，故尚得依