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第八章?金融机构往来的核算习题 一、填空题 ???1．缴存存款的范围包括?????和???????，应严格划分，不得混淆。 ???2．财政性存款属于中央银行信贷资金，要?????? 划缴人民银行。一般存款则按其吸收的一般存款总额的一定比例计算缴存，目前的比例为????。 ???3．对于财政性存款应按??????与??????对比，按实际?????或???????进 行调整。 ???4．对欠缴存款应按照有关规定进行处理。对本次能实缴的金额，应先缴???????，如有剩余再 缴存???????；对欠缴金额待商业银行调入资金时应???????，人民银行不予????????。 ???5．目前再贷款通常设立???????????????、????????和????????三个账户。 ???6．再贴现是指商业银行由于???????????????，而将?????????的票据向???????融通资金的一种方式。 ???7．通过跨系统商业银行转汇的方式有???????、?????????和????????三种方法。 ???8．票据交换的核算分??????和????????两个系统。一般参加交换的行处既是???????、 又是???????，但对提出和提入的票据应分别进行核算。 ???9.提出交换的票据分???????票据和?????????票据两种。提出的???????票据和提入的????? 票据是指付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据，提出的???????票据和提入的?????? 票据是指付款单位在本行开户，收款单位在他行开户的票据。 10.同业拆借是指????????之间临时融通资金的一种??????????行为。主要用于解决因转汇或票据交换 等原因引起的???????情况的发生。 ???二.判断正误 ???1．商业银行对吸收的财政性存款和一般性存款应按同一比 ?例在规定时间内缴存人民银行。????(??) ???2．商业银行城市分支行向人民银行缴存存款的时间为每月 ?调整一次，于月后8日内办理。????(??) ???3，商业银行对财政性存款应按本期余额与上期余额的实际 ?增加或减少数进行调整。10万元以下的不办理调整。????(??) ???4．初次缴存存款与调整缴存存款的会计分录方向相同。 ???(????) ???5．调增缴存存款时，若商业银行备付金存款账户余额不足， ?则该次调增数额即为欠缴存款。????(??) ???6．出现欠缴存款时，商业银行对本次能实缴的金额，应先缴 ?一般性存款，如有剩余再缴财政性存款。????(??) ???7．出现欠缴存款后，如商业银行备付金存款账户调入资金， ?人民银行可以分次扣收。????(??) ???8.欠缴存款的罚息是自欠缴日起至欠缴收回日止的实际天数， 算头不算尾。（?） ???9．对于欠缴存款的罚款，人民银行应作为“营业外收入”入 帐，商业银行作为“营业外支出”入账。????(??) 10.“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业 银行办理再贷款业务时使用。(???) 11.商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出” 科目，人民银行使用“利息收入”科目。（???） ????12．人民银行办理再贴现，应以再贴现票据的面额为准，扣除 再贴现利息后，将其差额作为实付再贴现金额支付给申请再贴现的商 业银行。????(??) ???13．再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取 票款。????(??) ???14．商业银行跨系统异地结算的资金往来既可以通过人民银 行转汇，也可以通过跨系统商业银行转汇，由商业银行进行选择， 不受金额的限制。????(??) ???15．通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为单设机构 地区，应采用“先横后直”的做法。????．????(??) ???16．凡票据交换过程中，提出提入的付款人在本行开户，收款 ?人在他行开户的票据，均为本行的应收票据。????(??) ???17．票据交换后，如本行应付票据金额大于应收票据金额，则 ?应按照差额填送存款凭证送交人民银行转账。????(??) ???18．办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为： ???借：拆放同业????XX行户 贷：存放同业款项????XX行户????(??) 19.各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以 相互直接拆借资金。（??） ???三、选择题(将正确答案的序号填入括号内) ???(一)单选题 ??1．某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万 元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应(????)。 ???①调增8万元 ???②调增1万元 ???③不足10万元，不予调整 ???④调减8万元 ??2．某商业银行本次应调增财