2014年初级会计经济法第五章题目答案都[精].docVIP

第五章 其他相关税收法律制度 第一节 房产税法律制度 一、纳税人 1、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（ 　）（2008年） 【答案】√ 【解析】房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。 2、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人 D．产权出典的房屋，出典人为纳税人 【答案】ABC 【解析】产权出典的，“承典人”为纳税人。 3.关于房产税的纳税义务人，下列说法不正确的是（ ）。 A.产权属于集体和个人的，经营管理的单位为纳税人 B.产权出典的，承典人为纳税人 C.单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税 D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人 【答案】A 【解析】根据房产税的纳税义务人的规定，房产产权属于国家所有的，其经营管理的单位为房产税的纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为房产税纳税人。 二、征税范围 1、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，A. 1.2% B. 12% C. 10% D. 4% 【答案】C 【解析】根据房产税的不同的计税方法，从价计征的，税率为1.2%；从租计征的，税率为12%，从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。 6.某企业一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例按照最高比例确定，该房产本年度应缴纳的房产税税额为（ ）。 A．6000元 B．3360元 C．4200元 D．5400元 【答案】C 【解析】根据《房产税暂行条例》的规定，从价计征的房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算计算缴纳。具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。根据本题的说明，本题的扣除比例为30%。应纳房产税=500000×（1-30%）×1.2%=4200（元）。 7.下列有关房产税的计税依据正确是（ ）。 A. 对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税 B. 对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，以取得的固定收入为计税依据计缴房产税 C. 房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税 D. 对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产原值作为计税依据计缴房产税【答案】ABC 【解析】对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，以取得的固定收入为计税依据计缴房产税。 四、税收减免 1、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2010年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2010年4月底B栋房产租赁到期。自2010年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20％的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2010年应缴纳房产税（ ）万元。 A．15.04 B. 16.32 C. 18.24 D. 22.72 【答案】A 【解析】（1）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A栋房产应纳房产税＝1200×（1－20％）×1.2％×4个月/12＝3.84（万元）；（2）B栋房产应纳房产税＝10×12％×4个月＋1000×（1－20％）×1.2％×8个月/12＝11.2（万元）；（3）该企业2010年应纳房产税＝3.84＋11.2＝15.04（万元）。 2、王某自有一处平房，共16间，其中（2010年全年）用于个人开餐馆的7间（7间房的房屋原值共20万元）。2010年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知，该地区规定按照房产原值一次扣除20％后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，王某2010年应纳房产税额为（ ）万元。 A．1.632 B. 0.816 C. 0.516 D. 1.652 【答案】A 【解析】（1）开餐馆的房产应纳房产税＝20×（1－20％）×1.2％＝0.192（万元）；（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税＝12×12％＝1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税＝0.192＋1.44＝1.632（万元）。 4.李某拥