《黎明成本.docVIP

为深入贯彻落实集团公司“两融、三新、五化、万亿”的发展战略，积极响应中航工业开展“以EVA为导向的全价值链的成本管理”的号召，近年来中航工业黎明以科学发展观为指引，以技术创新和管理创新为主线，树立全员价值观念，不断创新成本管理工作，走出了一条有黎明特色的成本管理体系建设之路。 成本管理工作的发展历程 2008年以来，黎明公司的生产经营面临着两个突出问题的挑战，一是企业部分产品技术质量问题给生产和交付带来严峻挑战；二是2008年年底爆发的世界性金融危机未完全消退，严重影响了公司的生产经营，尤其是转包生产。同时，行业竞争加剧、制造成本不断攀升等，给公司的经营管理也带来了不小的压力。 为应对上述两大挑战，同时结合集团公司成本管理体系深化工作，黎明公司于2008年立项开展成本费用控制专项工作。公司成立了成本费用控制专项工作检查组，组织各基层单位从管理创新、技术创新、工艺改进、修旧利废等方面提出有效措施、制定成本控制方案，并逐一落实。2008年的成本费用控制专项工作成果显著，为公司成本管理体系的构建夯实了工作基础。 2009年，黎明公司决策层高度关注成本管理和价值创造，在当年的思路纲要中提出，要突出价值观念，转变经济发展的评价方式，由过去单纯注重规模、注重销售收入和利润的传统评价方式，转变到以经济增加值（EVA）指标为导向，对公司经济发展进行全面评价的方式，树立减少消耗和占用，采用精益生产方式组织生产的科学发展新观念。为落实黎明公司思路纲要精神，2009年公司逐步建立了以全面预算为基础、EVA和综合平衡计分卡（IBSC）评价体系为核心、成本控制措施为支撑、管理制度为保障的成本管理体系。 2010年，黎明公司批产、科研生产任务异常繁重，在前期工作成果的基础上，公司继续深入建设有黎明特色的成本管理体系，全面推进“以EVA为导向的全价值链成本管理”活动，持续开展总经理工程、重点指标管控、降低存货占用等重点工作，进一步加大成本控制力度，使公司的成本管理体系更加科学、全面、完善、有效。 成本管理体系实施举措 成本管理体系是一项系统工程，需要从组织、制度、考核等各方面协同并行开展，同时牵涉到公司各部门和全体员工。黎明公司在成本管理体系的实施举措主要有： （一）加强制度建设，保障高效执行 公司先后建立、修订了《管理与创新晋级达标管理办法》、《公司精益改善专项资金管理办法（试行）》、《公司技术创新评价管理办法（试行）》、《成本管理办法》、《成本核算办法》、《质量责任追究制度》、《公司质量成本管理办法》、《预算管理办法》、《价格管理办法》、《公司信息化管理办法（暂行）》、《综合协同平台管理办法》、《物资采购管理制度》、《节能降耗管理办法》、《组合夹具管理办法》等多项制度，使得成本管理工作有章可依、有例可循，保障了成本管理工作的持续高效开展。 （二）宣贯成本管理理念，提高全员成本意识 在成本管理工作开展的过程中，公司大力宣传成本管理理论和方法，增强全体员工的成本意识和参与意识，提倡全体员工在行动上从我做起，从点滴做起，精打细算，节约每一点资源和经费。同时大力开展合理化建议活动，鼓励职工对生产和管理各业务环节提出节约成本的意见和建议，使公司的每名员工都努力成为勤俭节约风尚的传播者、实践者、示范者和监督者。 （三）推行全面预算管理，分解落实战略目标 全面预算管理是促进公司战略目标及经营计划的实现、优化资源配置、提高经营决策的科学性、实现公司价值创造的重要手段。 2008年，黎明公司按照总经理庞为的指示，规范财务管理工作、制定预算工作的各项标准，以制度的形式将预算管理工作固化，为预算管理工作的开展打下了良好的基础。 2009年年初，公司按照中航工业财务工作会议对预算管理“真重视、真编制、真执行、真考核”的要求，制定了《预算管理办法》，进一步规范了预算工作。以IBSC目标为指引，制定了科学翔实的预算编制方案，对下属各专业化生产厂、分公司、机关部处、全资子公司实行全面预算管理。将2009年预算作为当年EVA指标考核体系的基础数据，实现了预算管理的“真执行、真考核”。此外，为将全面预算管理打造为公司战略保障系统和经营决策的支持系统，公司启动全面预算管理信息化系统的搭建工作，以Oracle海博龙（Hyperion）预算管理系统平台为载体，有效解决预算监控难点。 2010年公司将实现全面预算管理、指标考核、内部价格体系的“三位一体”：通过全面预算管理将公司经营战略目标分解落地，保证资源的优化配置；以审批通过的预算为基础，确定各下属单位指标考核的目标值；根据成本费用的预算和实际执行情况完善内部价格，促使内部价格更加准确合理。从而进一步完善成本管理体系的建设，提升公司成本管理水平。 （四）建立考核体系，强化激励约束机制 科学合理的考核体系不仅能够客观评价企业的经营状况，更重要