邯鋼大型钢铁企业财务过程“四合一”精细化管理报告.doc

大型钢铁企业 财务过程“四合一”精细化管理 河北钢铁集团邯郸钢铁集团有限责任公司 河北钢铁集团邯郸钢铁集团有限责任公司（简称邯钢）已经挺进欧美等发达国家高端市场国际钢铁协会成员单位，河北钢铁集团的核心企业现代管理学认为，科学化管理有三个层次：第一个层次是规范化，第二层次是精细化，第三个层次是个性化。精细化管理是建立在常规管理的基础上，并将常规管理引向深入的基本思想和管理模式，是一种以最大限度地减少管理占用的资源和降低管理成本为主要目标的管理方式。本质是对战略目标分解细化战略规划贯彻到每个环节发挥作用的过程，是提升企业整体执行能力的一个重要途径。企业资源计划系统战略目标（建设国际先进水平现代化邯钢） 财 务 管 理 过 程 精 细 化 资 金 管 理 过 程 精 细 化 成 本 管 理 过 程 精 细 化 预 算 管 理 过 程 精 细 化 会 计 管 理 过 程 精 细 化 图1 邯钢财务过程“四合一”精细化管理模型 （一）资金管理过程精细化 根据国家宏观经济政策和邯钢“十二五”规划，制定财务资金战略，统筹安排资金结构，合理安排筹集长短期资金。在风险可控的前提下，保证资金需求，降低融资成本。 1.采取多种措施，加强银企合作。当前，国家施行稳健的货币政策，资金供应呈紧缩态势，企业融资难度和融资成本不断加大，融资空间在不断缩小。面对这种形势，邯钢加强与银行沟通，确保资金需求及时到位。实施了“以银行信贷为主，发行债券、信托、贸易融资等多种方式为辅”的筹资融资模式，优化了筹资结构，降低了筹资成本和财务风险。同时，将“工、农、建、中”四大银行请进企业，实现银企无缝对接；每逢重大节日，主动联系，与四大银行举行联谊会，增进银企感情，融合双方关系；国家宏观经济政策出台时，银企共同研究，做到互利互惠，谋求共同发展；通过实行网上银行业务和银行票据池业务，使邯钢能够实时掌握资金动态和银行代理票据收支情况。 2. 创新资金结算方式，提高结算风险防范水平。成立财务结算大厅，设立财务结算、财务支付和银行结算“三位一体”的一站式窗口服务体系，对原燃料、辅料备件、工程项目以及其它各项费用实行综合结算业务，极大地提高了工作效率和客户的满意度（见P8图2）。开发、完善客户资格识别认证系统CRM智能卡，实现了核实办事人员信息、汇总客户结算信息、掌握结算交易过程和客户计算超限额预警等一体化结算风险防范体系。 3.加强预算管理，确保资金稳定运行。资金管理采用“预算管理，动态调控”的模式，在年度预算基础上实行“按月安排、按周调控、按日分配”，确保每笔资金“收的清晰，支的明白”，满足公司经营发展对资金的需要。第一，每月对资金预算的执行情况进行分析、通报，督促各部门、各单位严格 图2 邯钢财务结算流程 落实资金预算要求，并根据生产状况及货币政策，及时调整预算条款。第二，严格控制预算外资金，超出预算的资金支出必须经公司总会计师审批，并在资金平衡会和资金月分析中进行总结，提出下一步改进措施。第三，每月、每周召开资金平衡会，由财务部汇报资金使用情况及下月（周）资金预算，参会部门（包括采购、供应、销售、生产和设备动力等涉及资金使用的单位）综合平衡每月（周）所需的各项资金，实施集中管理。第四，每天对资金的收支情况进行汇总，分析资金收取变化情况及支出使用情况，按照生产经营实际实时调整资金供给，满足各方面需求。 4.强化资金管理，提高资金使用效率。坚持财务管理以资金管理为中心，集中存放、集中筹集、集中使用、集中平衡资金，既确保了“聚集闲散资金办大事”的规模效应，又实现了资金风险的集中防控，确保了资金安全。一是集中开设银行存款账户，集中管理银行预留印鉴；二是对筹资权实行统一管理，统一制定筹资方案，统一安排筹资规模；三是采购、工程等对外付款业务，全部由资金主管部门集中办理；四是根据生产经营实际情况，及时采取“有保有压”的激励措施，集中平衡资金支付流向。 5. 借助ERP系统平台，对生产经营过程中消耗的各种物料，实行储备定额管理模式，设置最佳存货报警模型，适时反映和分析存货资金占用情况，加强存货资金占用考核力度，引导业务部门按生产需求采购，按市场需求生产,减少了存货资金占用。 6.运用资金账户归集平台和银行承兑汇票管理系统，建立完善存款、票据日报表，统筹平衡邯钢所属各子公司银行存款和银行承兑汇票资源，减少资金沉淀损失，降低资金运行成本，实现资金效益最大化。 （二）预算管理过程精细化 通过对焦化、炼铁、炼钢、轧钢等邯钢价值创造过程的全面剖析，横向上将全面预算划分为经营预算、长期投资预算、资金预算、财务预算和其它专项预算；纵向上将其分解为87个分类、9629个产品预算，形成了具有邯钢特色的全面预算体系。特别是近几年，