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2014宁波继续教育模拟考试一、单选题 1、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（?A ?）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。 A.100% B.50% C.30% D.20%2、企业应当自年度终了之日起（?D????）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.两个月 B.三个月 C.四个月 D.五个月3、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（?A? ）A.75B.50C.125D.100 4、企业实际资产损失，应当在其（?D ?）的年度申报扣除。 A. 实际发生 B.会计上已作损失处理 C. 实际发生或会计上已作损失处理 D. 实际发生且会计上已作损失处理5、企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的，应当（　A??）。A.予以资本化，计入相关资产成本B.计入管理费用C.计入销售费用D.不作处理 6、（?A?）企业实行核定征收。 A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的 B. 汇总缴纳企业所得税的 C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的 D. 专门从事股权（股票）投资业务的7、享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（?A??）万元。A.100 B.200 C.500 D.1000 8、关于企业所得税表述不正确的是（?D? ）A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业 9、企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（?D ?）。 A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险 B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费 C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金 D.企业为职工支付的分红性保险费10、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（ C? ）。A.维持简单再生产的费用B.安全生产费C.水电费D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出 11、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（? ?）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（?A ）备案。 A.国务院? 全国人民代表大会常务委员会 B.财政部? 国务院 C.国家税务总局 国务院 D.省级人民政府财政部门? 国家税务总局12、《企业产品成本核算制度（试行）》所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（?B ）。A.期间费用 B.间接费用C.损耗D.资产损失 13、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，准予扣除。 A.1.5% B.2% C.6% D.14%14、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（?B ）计入应纳税所得额，按（?? ） 的税率缴纳企业所得税。 A.30%、10% B.50%、20% C.50%、15% D.70%、20%15、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（?C ?）的部分，准予扣除。 A.5% B.10% C.12% D.15%16、双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（?A ）。 A.年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100% B.年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%? C.年折旧率＝尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100% D.年折旧率＝已使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%17、某境内公司2013年发生下列业务： （1）销售产品收入1500万元； （2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； （4）出租财产取得其他业务收入40万元； （5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元； （6）全年销售成本1 000万元；营业税金及附加100万元； （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。 该公司企业对广告费用的纳税调整额为（?A?）。 A.调增应纳税所得额160万元 B.调增应纳税所得额145万元 C.调增应纳税所得额137.2