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第二章 商业银行存款业务的核算
P34
6、解：设每月应存金额为M，零存整取可用两种方式计算利息：
（1）积数计息法=（M+2 M+3 M）*2.01%/12=1.005% M
3M+1.005% M =50 000，M=16 611.02（元）即每月应存金额
（2）固定基数法：3月平均存期为（1+3）/2=2
利息基数=1*3*2*2.01%/12= 1.005%
本息和= 3M+1.005%M= 50 000， M= 16 611.02（元）
7、（1）对提前支取的定期储蓄存款部分，按2003年8月11日支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息，未支取部分仍按原定的2.25%利率计息。
（2）未支取部分到期后的利息= 50 000*2.25%= 1 125（元）
（3）逾期时间按2004年10月11日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。
8、
月 日 摘要 借方 贷方 余额 日数 积数 6 1 承前页 50 000 （贷） 60 800 000 1 50 000 7 350 000 8 转借 20 000 30 000 4 120 000 12 转贷 40 000 70 000 3 210 000 15 转贷 30 000 100 000 2 200 000 17 转借 10 000 90 000 2 180 000 19 转贷 20 000 110 000 1 110 000 20 转借 15 000 95 000 1 95 000 21 转息 2 065 000
利息=2 065 000*2.16%/360= 123.90(元)
借：利息支出 123.90
贷：吸收存款——活期存款 123.90
9、（1）不做分录
(2) 借：库存现金 10 000
贷：吸收存款——活期存款——东方公司 10 000
(3) 借：存放中央银行款项 50 000
贷：吸收存款——活期存款——东方公司 50 000
(4) 借：吸收存款——活期存款——东方公司 10 000
贷：吸收存款——定期存款——东方公司 10 000
(5) 借：吸收存款——活期存款——东方公司 3 000
贷：库存现金 3 000
(6) 借：吸收存款——活期存款——东方公司 21 000
贷：存放中央银行款项 21 000
(7) 借：吸收存款——活期存款——东方公司 15 000
贷：联行往账 15 000
(8) 借：联行来账 20 000
贷：吸收存款——活期存款——东方公司 20 000
10、(1) 借：库存现金 9 000
贷：吸收存款——活期储蓄存款——张东 9 000
(2) 借：库存现金 12 000
贷：吸收存款——活期储蓄存款——赵萍 12 000
(3) 借：吸收存款——活期储蓄存款——李德 3 000
贷：库存现金 3 000
(4) 借：利息支出 1 045
贷：吸收存款——活期储蓄存款——张东 152
——赵萍 380
——李德 304
其他应付款——利息所得税 209
(5) 借：吸收存款——活期储蓄存款——李德 16 152
利息支出 25.58
贷：其他应付款——利息所得税 5.12
库存现金
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