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财政总预算会计科目表 表2—1 类 别 科目名称 核 算 内 容 — 、 资 产 类 国库存款 核算各级财政总预算会计在国库的预算资金(含一般预算、基金预算和国有资本经营预算)存款。 其他财政存款 核算各级财政总预算会计未列入“国库存款”科目反映的各项财政性存款。 财政零余额 账户存款 核算财政国库支付执行机构在银行办理财政直接支付的业务。 有价证券 核算各级政府按国家统一规定用各项财政结余购买有价证券的库存数。 在途款 核算决算清理期和库款报解整理期内发生的上下年度收入、支出业务及需要通过本科目过渡处理的资金数。 暂付款 核算各级财政部门借给所属预算单位或其他单位临时急需的款项。 与下级往来 核算与下级财政的往来待结算款项。 预拨经费 核算各级财政部门预拨给行政事业单位、尚未列为预算支出的经费。 基建拨款 核算拨付给经办基本建设支出的专业银行或拨付基本建设财务管理部门的基本建设拨款和贷款数。 二、 负 债 类 暂存款 核算各级财政临时发生的应付、暂收和收到不明性质的款项。 与上级往来 核算与上级财政的往来待结算款项。 已结报支出 核算财政国库资金已结清的支出数额。 借入款 核算中央财政和地方财政按照国家法律、国务院规定向社会以发行债券等方式举借的债务。 三 、 收 入 类 一般预算收入 核算各级财政部门组织的纳入预算的各项收入。 基金预算收入 核算各级财政部门管理的政府性基本预算收入。 专用基金收入 核算财政部门按规定设置或取得的专用基金收人。 补助收入 核算上级财政部门拨来的补助款。 上解收入 核算下级财政上缴的预算上解款。 调入资金 核算各级财政部门因平衡一般预算收支，从预算外资金结余调入预算的资金，以及按规定从其他渠道调入的资金。 债务收入 用于核算省级财政部门作为债务主体，发行地方政府债券收到的发行收入等。 债务转贷收入 用于核算省级以下财政部门(不含省级，下同)收到的来自上级财政部门转贷的债务收入。 四 、 支 出 类 一般预算支出 核算各级财政总预算会计办理的应由预算资金支付的各项支出。 基金预算支出 核算各级财政部门用基金预算收入安排的支出。 专用基金支出 核算各级财政部门用专用基金收入安排的支出。 补助支出 核算本级财政对下级财政的补助支出。 上解支出 核算解缴上级财政的款项。 调出资金 核算各级财政部门从基金预算的地方财政税费附加收入结余中调出，用于平衡预算收支的资金。 债务还本支出 用于核算各级财政部门发生的债务还本支出。 债务转贷支出 用于核算地方各级财政部门对下级财政部门转贷的债务支出。 五、 净 资 产 类 预算结余 核算各级财政预算收支的年终执行结果。 基金预算结余 核算各级财政管理的政府性基金收支的年终执行结果。 专用基金结余 核算财政总预算会计管理的专用基金收支的年终执行结果。 行政单位会计科目 表2—2 类 别 科目名称 核 算 内 容 — 、 资 产 类 现金 核算单位的库存现金。 银行存款 核算存入银行和其他金融机构的各种存款。 零余额账户 用款额度 核算在银行办理财政授权支付和清算业务j 有价证券 核算购买的有价证券的库存数。 暂付款 核算各项暂付、预付和应收款项。 库存材料 核算库存的行政用物资材料。 固定资产 核算固定资产的原价。 财政应返还额度 核算财政国库管理制度改革单位年终结余资金的账务处理。 二 、 负 债 类 应缴预算款 核算代收的属于财政预算收入的应缴款项。 应缴财政专户款 核算应缴财政专户的预算外收入款项。 暂存款 核算在其行政业务活动中发生的各种暂存、预收和应付等待结算款项。 三、净 资产类 固定基金 核算固定资产所占用的基金。 结余 核算各项收入与支出相抵后的余额。 四 、 收 入 类 拨入经费 核算按照经费领报关系收到的由财政部门或上级单位拨入的行政经费。 预算外资金收入 核算经财政专户拨回或确认留用的预算外资金收入。 其他收入 核算除上述各项收入以外的收入。 五 、 支 出 类 经费支出 核算在行政业务活动过程中发生的各项支出。 拨出经费 核算按核定预算将财政或上级单位拨人的经费按预算级次转拨给下属预算单位的资金。 结转自筹基建 核算经批准用预算经费以外的资金安排基本建设所筹集并转存建设银行的资