集團公司会计基础工作标准.docVIP

附件一： 集团公司会计基础工作标准 （试行） 目 录 总则………………………………………………2 会计机构和会计人员 ………………………… 2 会计机构设置及会计机构职能 …………… 2 会计机构岗位设置……………………………3 会计人员………………………………………4 会计工作交接…………………………………5 会计核算…………………………………………7 会计核算的一般原则…………………………7 会计凭证填制…………………………………8 会计账簿登记 ………………………………11 资产清查 ……………………………………12 财务会计报告编制 …………………………12 会计监督…………………………………………13 内部会计管理制度………………………………15 会计档案管理……………………………………15 财务信息化管理…………………………………17 财务印章、资金划拨授权卡管理………………19 附则………………………………………………20 集团公司 会计基础工作标准 （试行） 第一章 总 则 第一条 为加强集团公司（以下简称“集团公司”）的会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等有关规定，结合集团公司实际情况，制定本标准。 第二条 本标准适用于集团公司所属内部核算单位、全资、控股企业（以下简称“各单位”）。 第三条 各单位应遵照本标准，加强会计基础工作，使会计基础工作统一化、规范化。 第四条 各单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第五条 集团公司财务产权部负责对会计基础工作进行管理和指导，通过政策引导、经验交流、监督检查及考核评比等措施，促进各单位加强会计基础工作。 会计机构和会计人员 第一节　会计机构设置及会计机构职能 第六条 各单位应当设置独立的会计机构。 第七条 各单位应依照国家有关法律、法规的规定，任免(含聘任和解聘，下同)会计人员。总会计师的任免，应按《总会计师条例》和集团公司《总会计师工作职责实施细则（试行）》的规定办理。会计机构负责人的任免，应当符合《会计法》和有关法律法规的规定，并事先经过上级单位财务部门的同意。 第八条 上级单位发现所属单位直接任免的会计人员不符合会计人员从业条件的，以及其他违法行为而不宜担任会计工作的，应当建议所属单位重新任免，会计人员因坚持原则而受到错误处理的，上级单位依法责成所属单位纠正。 第九条 各单位任用会计人员，应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得在本单位担任会计机构负责人；会计机构负责人的直系亲属不得在本单位担任出纳员。 需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。 第十条 会计机构职能包括：财务战略规划职能资管理职能财务预算与分析职能会计核算、报告与财务信息披露职能财务监督与考核具有会计资格 第二十九条 会计凭证包括记账凭证和原始凭证。各单位办理本标准第二十六条规定的事项，必须取得或填制原始凭证。 第三十条 原始凭证应符合以下基本要求： （一）原始凭证的内容必须具备： 凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证的单位名称或者填制人姓名，经办人员的签名或者盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容、数量、单价、金额。 （二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，除车票、船票专用票据外，发票必须有税务监制章，收据必须有财政监制章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证必须有经办单位领导或者指定人员签名或者盖章。严禁以白条充当原始凭证。 对收付款证明（如收据等）上加盖的公章，必须是财务专用章、结算专用章等用于财务结算的公章；行政公章及其他业务公章无效。 （三） 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。 （四） 购买实物的原始凭证，必须有验收证明。 （五） 一式多联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据必须套写（本身具备复写功能的除外），并应连续编号，作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得销毁。 （六） 发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。 （七） 员工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据或退还借据副本，不得退还原借款收据。 （八） 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应以复印件替代。 第三十一条 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开。 第三十二条 对外开具的原始凭证，属经营性的业务开具全国统一税务发票，属非经营