(2014年云南省农村信用社招聘考试知识点七.docVIP

1、省辖往来如何操作？ 答：（1）发报社的操作信用社收到开户单位或个人提交的需要汇出款项的结算凭证，经审查无误，记录付款人存款帐户后，编制信用社省辖往来贷方报单，在报单第一联上加盖省辖往来结算专用章，按规定加编密押，省辖往来报单第四联作省辖往来转帐贷方传票，并比照县辖往来做法寄发报单。会计分录为：借：××科目--付款人户贷：省辖往来--往帐户信用社收到需要签发省辖往来借方报单的结算凭证，经审查无误后，据以签发信用社省辖往来借方报单，在报单第一联上加盖省辖往来结算专用章，省辖往来帐单第四联作省辖往来转帐借方传票，凭结算凭证记入收款人帐户，并比照县辖往来做法寄发报单。会计分录为：借：省辖往来--往帐户贷：××科目--收款人户（2）收报社的操作信用社收到省辖往来贷方报单和结算凭证，经审查无误后，报单来帐卡片作省辖往来借方传票，凭结算凭证记入收款人帐户。会计分录为：借：省辖往来--来帐户贷：××科目--收款人户信用社收到解付汇票的省辖借方报单和结算凭证，经审查无误后，以结算凭证记入汇出汇款科目分户帐，以报单来帐卡片作省辖往来贷方传票。全额转销汇票的会计分录为：借：汇出汇款--汇款人户贷：省辖往来--来帐户部分转销汇票的会计分录为：借：汇出汇款--汇款人户贷：省辖往来--来帐户贷：××科目--汇款人户（3）收、发报后的处理对帐A、月度对帐a、信用社每月终了，根据当月全额签发的借、贷方报单，按接收报单的来帐对帐社进行清分，分别借方和贷方，结计出报单的总笔数和总金额，按对帐社填制月度对帐表一式三联，其中二联（附一联报单卡片）寄来帐对帐社办理月度对帐。b、来帐对帐社收到二联月度对帐表后，应同该月份全辖所收到的借、贷方来帐报单进行总额核对（报单卡片的还要进行抽卡核对）。核对无误后，一联对帐表留存，另一联对帐表加盖省辖专用章寄回往帐对帐社。如有不符，应逐笔抄列清单寄往帐对帐社。c、往帐对帐社收到各来帐社寄回的一联对帐表，即可证实当月往帐无误。B、年度对帐a、往帐对帐社根据盖章寄回的全年12个月的月度对帐表加计总数，按各来帐对帐社分别填制年度对帐表一式四联，三联寄各对帐社办理年度对帐。b、来帐对帐社收到往帐对帐社的年度对帐表，核对相符后，一联年度对帐表加盖省辖专用章寄回往帐对帐社，并据以填制省辖来帐年度未达查清报告表一式二联，一联留存，一联附各往帐对帐社的一联年度对帐表寄管辖省清算中心。c、往帐对帐社收齐各来帐对帐社盖章寄回的一联年度对帐表后，据以填制省辖往帐年度未达查清报告表一式二联，一联留存，一联附各来帐对帐社年度对帐表寄管辖省清算中心。d、管辖省清算中心收齐省辖往帐，来帐未达查清报告表和年度对帐表后，进行汇总轧平。汇差结算A、省辖往来汇差的计算方法与信用社县辖往来相同。于每旬末根据省辖往来科目本旬发生额填制“汇差计算表”结出汇差，并上报管辖省清算中心。B、各通汇对帐社应在省清算中心开立汇差资金清算存款帐户，按要求上存清算备付金，及时存足资金。该帐户属系统内资金存款帐户，专门用于管辖省清算中心清算信用社省辖往来所形成的汇差，帐户不得透支。如发生透支，各通汇对帐社必须迅速补足，并按透支金额计算利息（具体办法由各省自定）。省辖清算中心根据各对帐社每旬上报的省辖往来“汇差计算表”，核对无误后，编制借、贷方特种转帐传票和省辖往来报单，办理对各对帐社省辖往来汇差资金的清算。对帐社为应付汇差，省清算中心办理清算时，会计分录为：借：系统内存放款项--××社资金清算存款户贷：省辖往来--往帐户对帐社收到清算凭证后，会计分录为：借：省辖往来--来帐户贷：存放系统内款项--上存省清算中心汇差资金户对帐社为应收汇差，省清算中心办理清算时，会计分录为：借：省辖往来--往帐户贷：系统内存放款项--××社资金清算存款户对帐社收到清算凭证后，会计分录为：借：存放系统内款项--上存省清算中心汇差资金户贷：省辖往来--来帐户每旬资金汇差清算完毕后，各对帐社上存省清算中心的汇差资金存放余额与省清算中心的有关分户余额应保持一致。（4）信用社省辖往来中，对错误报单和不完整报单的处理，年度帐务的划分，结平方法与信用社县辖往来方法相同。、特约汇兑往来如何操作？ 答：1、电汇方式（1）汇出社处理手续汇款人申请办理电汇时，应填写“特约汇兑委托书”一式三联，在汇款方式栏注明“电汇”字样，在第二、三联上加盖预留印鉴后交开户信用社，会计专柜经办人员受理后，应审查凭证要素是否齐全、预留印鉴是否相符、汇入社是否通汇等等，无误后，根据第二联借记收款人帐户（或收妥现金）后盖经办员章，复核人员复核后在三联委托书上均加盖转讫或现金收讫章和复核人员章，然后将第一联回单退经办人员交汇款人，同时会计复核人员还要从