公共收入[精选].docVIP

公共收入 预算内收入：指政府在上一个财政年度内通过一定的程序和形式纳入预算管理的收入，包括税收收入、专项收入和其他收入。 预算外收入：指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取的未纳入预算管理的各种财政性资金，主要包括行政性收费、事业性收费、基金性收入和附加收入等。 使用费与市场价格的关系：（1）类似于市场价格，因为使用者要获得在提供的物品或服务，就必须付费。（2）区别：一是使用费通常弥补不了所提供物品或服务的全部成本，二是政府一般不能按利润最大化原则确定其物品或服务的价格。 使用费存在的理论依据：（1）政府干预经济的原因之一是矫正外部性，使用费是政府矫正外部性的手段之一，即政府通过确认无定价物品或服务并对其使用收取等于外部性的费用，就能提高经济效率。（2）使用费可以减少或避免私人物品的自然垄断而造成的效率损失。自然垄断行业的成本含义表现为平均成本递减（因为固定成本相对于变动成本很大），效率定价要求价格的边际成本，而随着平均成本的递减，这种定价规则则意味着该价格低于平均成本，企业将亏损。具有这种成本函数的行业一般由垄断者操纵，它们为确保了利润而将提高价格，导致这种物品的提供数量低于最优水平。倘若这种物品由政府来生产，并把使用费定在边际成本水平上，就可以实现生产效率。不过这种使用费会导致亏损，政府还必须提供一般性收入为其生产融资，或者对私人生产予以补贴。 使用费的优点：政府提供的物品或服务通过价格机制来配置，在如下两种效应的作用下有助于实现最优配置结果：（1）使用费包含了价格制度的合理机制，即物品或服务只是提供给至少按其成本（使用费）估价的消费者，从而需求水平低于饱和需求水平。（2）使用费也提供了价值制度的信息来源，因为其产生的收入易与物品或服务的提供成本相比较，有助于对未来的资源配置做出正确的决策。 缺点：（1）如果政府对其提供的物品或服务缺乏正确的定价能力，那么，在没有准确定价的情况下，资源配置结果不一定是有效的。（2）在收入分配还存在不公平的情况下，让所有受益者对某种物品和服务都支付相同的使用费不是公平的做法。 使用费与一般性税收的主要区别：使用费是政府对特定服务或特许权收取的价格，用于支付提供这些服务的全部或部分成本。而税收是税收是个人和企业不能等价交换商品和服务而向政府的非自愿支付。二者的区别主要表现在以下几方面：在理论上看，（１）付费与获得服务之间具有直接联系，而在以一般性税收为公共服务融资的情况下，纳税与获得服务之间没有直接联系。因此，使用费的收取与提供的物品和服务具有特定联系，政府实际上模仿了企业对私用品的定价行为，如通行费、入场费、道路使用费等。 （２）使用费的收入一般用于特定用途，即专费专用，而征税的收入是一般性收入，用于政府一般性职能的实现。（３）使用费是自愿缴纳的，行为主体通过它们的行为可影响使用费的支付，但税收是非自愿的，无法改变应纳税款。（４）根据意图来区分使用费和税收。如果引入某种财政手段的意图是取得一般性收入，这种手段通常被视为税收；如果其意图是把所提供的特定物品或服务在相互竞争的使用者之间分配，这种手段就被视为使用费。 如何在征税与收费间选择：（1）如果使用费不能统一征收， 那么使用费的配置影响不一定合意。如若不是对所有道路都收费，只对某些道路收费会导致经济上的次优替代，即经济主体选择不收费的道路，即使这种道路绕远或行使缓慢。而在这种情况下，对燃油征收消费税可能更有效率。２）使用费与税收所遵循的公平标准不同。如果以收益原则衡量公平，那么使用费是更适合的财政手段。如果以支付手段衡量公平，那么税收是更为合适的手段。（３）若使用费的管理太复杂或需要的资源过多，可用尽可能与政府提供的物品或服务密切相关的税收取代。如道路收费需人力太多，则可用燃油税间接征收使用费可能更有效率。（４）若对某些经济活动的征税已很高，对用于这些活动的投入再征收使用费可能会恶化而不是改善整个经济配置。这通常是税基有限的发展中国家普遍存在的问题。（５）若政府为防止财政调整时期过度削减某些必要预算支出，利用使用费比征税更可取，因为使用费通常为特定项目或部门筹措资金。 同税收融资、货币创造融资相比，债务融资的特点：债务融资不属于正常的融资方式，主要是为了弥补财政赤字，而且当年发行公债筹措的资金不能完全用于当年的正常开支，因为按照新债换旧债的现代公债管理方法，其中的一部分资金要用于偿还到期的债务。所以，同税收融资、货币创造融资相比，债务融资还具有以下特点：（1）同税收融资相比：①税收融资具有强制性，而债务融资具有自愿性。人们必须纳税，但不一定要购买政府债券，因为政府债券只是生息资产的一种选择方式。②尽管二者都可能减少私人消费和投资，但债务融资并不减