(个人金融业务审计课程讲义.docVIP

交通银行个人金融业务审计 近几年来，随着我国经济的飞速发展，居民个人金融资产不断增加，各商业银行对个人金融业务愈来愈关注，我行对该业务板块的投入和重视程度也日益加强，从各项指标来看，我行个人金融业务呈现快速发展态势，具体表现在个金业务总量以及收入占比不断增长。在业务发展的同时，如何及时发现新兴业务所带来的潜在隐患，控制其相应风险，针对个人金融业务各环节进行检查，是审计人员的必备素质之一。 第一章 个人金融业务审计简介 个人金融业务审计目的 一般来说，个金业务审计目的有三。 保证个人金融业务的合规性需要 合规性是根据巴赛尔协议规定的合规风险衍生出来的关于银行如何规避此类风险的管理方式的一种界定，是各项业务的前提和基础。在个金业务审计过程中，必须依据外部监管部门的法规和总分行制定的各类规章制度，就个金业务的执行情况进行检查，查看业务的开展过程中是否突破合规性底线。 个别分支行在个金业务操作中出现各类合规性问题，是由于操作人员为发展业务而产生，但是由于操作的不合规，可能导致一些负面后果，特别是个人金融这种直接面向客户的业务，在销售或推介环节的不合规操作，极有可能引发严重后果，如被外部监管部门通报罚款、客户抗辩、资金损失等，这从另一方面抵消了业务发展的利润，在某种程度上来说反而增加不该有的成本，由此而言，个人金融业务的合规性风险管理显得尤为重要。 内部风险控制的需要 内部控制的检查主要分为两部分，一是个金业务和相关操作部门内控环境和整体风险状况，二是个金业务操作流程中的具体个别环节。 个人金融业务内部控制的一般检查流程和方法包括：对分支行业务的总体了解，通过询问或调阅资料把握主要业务环节，通过符合性测试和实质性测试观察具体操作，查找潜在的薄弱点和风险点，对业务内控状况进行总体评价。 在内部控制检查过程中，应依据风险导向进行审计，即优先关注潜在风险较大、发生额度较大、较为关键的业务。 保证效益最大化的需要 由于个人金融业务较其他板块来说属于新兴业务，各项制度环节尚处于边建设、边改进、边发展的阶段，审计人员应对制度流程进行评估。 个金业务控制环节的建立，应考虑风险与效益的相互匹配关系，过于繁杂、不尽合理的业务流程，可能导致操作过程环节过多，增加出错概率，加大管理成本，降低经济效益，应在既定的业务风险可容忍度的基础上，从实际角度出发，考虑操作的可行性与合理性，在一定风险度的基础上，有效控制业务操作成本。 个人金融业务审计范围 按照我行板块架构来看，个人金融业务的范围极为丰富和繁多，除零售信贷业务以外，所有与个人客户有关的业务均可纳入个人金融业务板块，主要有以下几个方面。 个人理财业务 个人理财业务，又称财富管理业务，是指银行利用掌握的客户信息与金融产品，分析客户自身财务状况，通过了解和发掘客户需求，制定客户财务管理目标和计划，并帮助选择金融产品以实现客户理财目标的一系列服务过程。 我行个人理财业务发展尚处于初级阶段，以向客户发售一般理财产品为主，现阶段个人理财产品，按照投资渠道不同，主要分为得利宝“红”、“橙”、“黄”、“绿”、“青”、“蓝”、“紫”七彩系列、得利宝QDII、得利宝开放式理财产品等；按照风险等级不同分为1R至6R区间；按照目标客户划分为面向高中端客户和面向普通客户理财产品。 太平洋借记卡业务 太平洋借记卡是由交通银行发行的带有“银联”标识以人民币结算的金融支付工具（含联名/认同卡和照片卡），可在发卡机构营业网点、电话银行、网上银行、多媒体终端等自助设备和贴有中国银联标识的特约商户、自动柜员机（ATM）上使用。该卡具有消费、存取现金、转账（包括卡与卡、卡与储蓄、卡与各代理机构之间的转账及各种转账缴费等，下同）结算等功能。 其他个人金融业务 其他个人金融业务主要还包括代收代付、代理销售、信用卡管理等，对于个人金融业务其他方面的管理还包括客户等级审批和划分、客户经理团队组织、个人金融渠道建设等。 个人金融业务审计对象 个人理财业务 个人理财业务涉及到的总行部门及其主要职责主要有： 个人金融业务部：个人理财产品的牵头管理，收集该产品的相关数据并初步审核其真实性，指导分行个人金融业务部做好产品售后的客户维护工作，并防范个人理财产品业务流程中的操作风险、存续期间的声誉风险等； 金融市场部：进行市场交易的理财产品的风险评估和交易对手的选择，并在核定的授信额度范围内进行市场交易，定期做好交易对手交易量、风险敞口等数据统计工作以及相关产品的市场风险评估； 国际业务部：本部门所发产品的设计、初步评估，收集该产品的相关数据并审核其真实性； 公司业务部：对行内信贷资产类理财产品进行审查，进行审核及风险分析； 授信管理部：理财产品交易对手的信用风险审查，审查、审批相应额度； 风险管理部：审查理财产品的市场风险、抵质押物估值，定期提供全行理财