企业生产运营环节的内部控制问题探讨.docVIP

企业生产运营环节的内部控制问题探讨 　　摘 要 企业的生产、经营和管理需要完整的内部控制制度老保障，通过内部制度控制的良好运行能对企业在生产经营过程中出现的各种错误进行及时的发现和纠正，能保证资产的安全可靠，财务信息的完整真实，是企业生产经营的基本准则，能在一定程度上防止经营风险的发生，本文就企业生产运营环节的内部控制问题进行探讨。 　　关键词 企业 生产运营 内部控制 问题 　　中图分类号：F275 文献标识码：A 　　一、前言 　　企业内部控制最先起源于西方国家，随着我国经济的快速发展，企业的市场竞争也日益的激烈，人们对企业内部控制理论和实践的作用也逐渐得到认识，企业内部控制在西方国家开始出现并发展，内部牵控制可分为内部牵制、控制系统、控制结构、控制整体构架和风险管理构架等几个重要的时期。当前我国的企业内部控制尚处于初级阶段，和国外相比还存在很大的差距，因此，我们要根据我国企业的实际情况研究适合我国企业的内部控制。 　　二、企业内部控制的发展 　　当前企业的内部控制面临着内部环境基础薄弱、风险评估欠缺、管理沟通能力差，主要是信息化程度低下、企业文化落后、内部审计不到位、管理系统不规范、风险管理职能被忽视等原因造成的。因此，我们要采用有效的措施对企业的内部控制进行优化。 　　（一）内部牵制。 　　随着我国经济发展的改型，为了更好地对经营者进行监督和管理，企业内部牵制制度逐步建立起来，内部牵制最先在财务部门发展起来。 　　（二）内部控制。 　　对于上个世纪出现的经济危机，众多企业为了化解经济危机对企业的影响，对企业的生产运营加大了监督和控制力度，企业内部牵制的部门和范围也逐渐得到扩展，使内部控制逐渐得到完善。 　　（三）内部控制结构。 　　通过内部控制的发展，企业内部的各项控制职责得到完善，各企业将内部控制规定为企业生产经营的义务和责任，通过各项制度的制定和完善，内部控制结构逐渐形成。 　　（四）内部控制整体框架。 　　上个世纪80年代企业为了保证生产经营的成果，保证企业生产经营的合法性和财务报告的真实性，对内部结构的框架进行扩大，环境控制、控制活动、风险预防与评估、信息传递与沟通，监督控制等组成了企业内控控制的整体框架。 　　（五）内部控制风险管理框架。 　　风险控制管理是企业为实现战略目标而增加的管理框架，其主要是事项识别、目标制定、风险分析这三个内部控制要素， 　　三、企业内部控制的现状 　　企业有效实施内部控制的前提是良好的企业内部环境，一般情况下内部环境包括：治理结构、组织机构设置、权责分工、内部审计、企业文化等几个方面，下面通过各个不同的环节对企业内部控制的现状进行分析。 　　（一）人员分工不明确。 　　个别企业为了降低企业的人力成本，在企业的财务管理过程中经常会出现一人两个职责，即管理票据有管理印章，这样就造成岗位的牵连性较差，相关制度在执行过程中就会出现很多的问题，对出现的问题也不能及时的发现和解决。在生产经营过程中对内部控制的意识比较淡薄，只是将短期的利益放在企业生产经营的首位，认为企业的内部控制只是一个花架子，对企业的生产运营不会起到很好的作用。 　　（二）不能进行有效的沟通。 　　在企业生产经营过程中信息沟通也是企业内部控制的一项重要的内容，是企业内部控制的基础，在企业内部控制的各个环节都离不开信息的获取、分析、传递、利用，将所得到的信息进行合理的利用，才能更好的实现企业的生产经营目标。 　　（三）缺乏有效的监督机制。 　　要想保证内部控制体系的有效运行，必要的监督是不可或缺的，其实，内部控制是企业内部自身约束、检查和规范的良好运用，在企业内部控制的运行过程中必须要进行有效的监督，这样才能保证其良好的运行。 　　四、建立和完善企业内部控制应采取的主要措施 　　（一）完善企业治理结构。 　　我们要不断的对企业的治理结构进行规范，对各岗位的职责进行明确的划分，在这就要求在企业内部控制上建立长效的管理机制，对各种关联交易进行严格的规范，保证关联交易的公正化和透明化。 　　（二）优化人力资源的控制。 　　企业的生产运营环节是一个企业生产经营的重点，我们在企业内部控制上要时刻注意对生产运营环节的人员素质的控制和操作能力的控制。保证岗位人员能适应生产运营的需要，通过企业内部控制来保证企业生产运营的正常进行。 　　（三）完善激励和约束机制。 　　企业的生产运营环节就是需要相应的制度来进行约束，这样在一定程度上能保证生产运营的正常进行。对于在生产运营过程中完成指标较好的个人和集体进行必要的奖励，以增加生产的积极性，在企业生产经验的过程中通过正确的激励制度能保证企业内部控制的有效进行，为生产目标的完成创造了很好的条件。 　　（四）完善企业的文化建设。