01审计基本程序_图文.pptVIP

常用的审计标识有： √：已核对 ∧：纵加核对 ＜：横加核对 B：与上年结转数核对一致 T：与原始凭证核对一致 G：与总分类账核对一致 S：与明细账核对一致 T/B：与试算平衡表核对一致 C：已发询证函 C＼：已收回询证函 * 工作底稿 会计师事务所制定的以项目经理、部门经理和主任会计师为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的三级复核制度。 P103 项目经理对审计工作底稿逐张复核。 部门经理只对审计工作底稿中重要会计账项的审计、重要审计程序的执行，以及审计调整事项等进行复核。 主任会计师对审计过程中的重大会计审计问题、重大审计调整事项及重要的审计工作底稿所进行的复核。 七、 审计工作结束 完成审计工作是审计的最后一个阶段 1、评价审计中的重大发现 2、汇总和调整审计差异P112-118 3、复核审计工作底稿和财务报表P131 4、治理层沟通P132 5、完成审计报告撰写P135 分为标准审计报告和非标准审计报告 非标准审计报告，包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。 非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。 习惯上将审计报告分为四种类型： （1）无保留意见;（2）保留意见; （3）否定意见;（4）无法表示意见 审计报告 开 始 1准