浅谈经济转型期间企业财务管理的实务操作.docVIP

浅谈经济转型期间企业财务管理的实务操作 　　中图分类号：F273 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2014）02-000-02 　　摘 要 十八届三中全会明确提出加快转变经济发展方式。经济发展方式的转变，即经济转型是中国全面深化改革的必经之路，经济转型期间的企业管理，尤其是企业的财务管理，将成为企业成败的关键一环。 　　关键词 经济转型 财务管理 实务操作 　　近年来，受全球经济形势的影响，国内部分企业经受着经济转型期间的阵痛：经营业绩下滑，成本费用居高不下，人民币升值，融资越加困难。从长远角度看，这是企业对过剩产能的消化，是企业集约化、理性化、科学化发展的必然。面对经济转型期间的企业现状，不能坐以待毙，应积极主动加强经营管理，尤其是要加强企业的财务管理。 　　一、经济转型期间对企业造成的影响及其应对措施 　　改革开放几十年来，随着经济体制改革的不断深入，中国企业不断引进国外资本，引进国外先进技术和科学的管理方法和理念，不论是规模，还是经营管理水平，都得到长足发展，尤其民营企业异军突起，在中国经济中发挥着举足轻重的作用。然而，在世界经济低迷大环境下，中国经济面对制度创新不足、资源环境恶化、产能过剩等诸多问题，经济转型迫在眉睫。经济转型期间，中国企业首先遇到的问题就是产能过剩，销售业绩下滑，经营成本居高不下，利润摊薄；其次是货款回笼缓慢，资金成本上升，现金流出现困难。 　　面对上述经营现状，企业应积极应对，化危为机，采取全方位有效措施，提振企业发展。首先是观念的转变，昔日的盲目投资、乐于投机等粗放式经营方式已不适应如今市场经济环境，应采取精细化经营方式：战略规划科学化，市场分析理性化、生产管理集约化。其次是全方位采取科学有效措施，提升资源的利用水平，提高劳动生产率。具体包括，市场整合、产品研发、资产利用率提升、成本费用管控、人力资源整合和财务管理。 　　二、经济转型期间企业财务管理的实务操作 　　财务管理是企业管理的重要组成部分。经济转型期间，除产品质量风险、生产安全风险、人事纠纷风险外，财务风险尤为重要，是企业走出困境的命脉。财务管理具体实务操作包括如下几个方面： 　　（一）资金管理：企业资金管理为广义的概念，是指在企业中可进行货币形式或者记账形式出现而用于投入到生产经营方式上的金融工具。按资金的存在形式分，资金管理可分为现金管理、银行存款管理和票证管理；按资金的流动方向分，资金管理可分为经营活动资金管理、投资活动资金管理和筹资活动资金管理。 　　资金管理的核心内容是保证货币资金的流动性、安全性和盈利性。资金是企业的血液，企业生产经营过程中资金有进有出，不断循环，才能保证企业正常业务的顺利开展，才能保证转型期间企业的活力和经营能力。若只出不进，企业将面临严重的资金压力，也将会因为资金链条的断裂而导致企业破产。若只进不出，企业将成为一潭死水，也将因业务的萎缩而逐渐萧条。因此保证资金的流动性是维持企业正常生产经营的根本。企业不论是在经济繁荣时期，还是在经济转型时期，资金的安全性都尤为重要，例如，企业大规模借贷资金，且偿债期间较为集中，将导致企业没有及时和充足的资金偿还债务，大大降低企业的信用，日后的融资将雪上加霜。企业管理制度不健全，监控手续不完备，将可能导致资金不能合理有效利用，造成不必要的损失。因此，资金安全性管理是企业正常生产经营的保障。资金的盈利性管理是指企业在保证资金流动性和安全性的前提下，采取多种方式，利用资金账面存放的“浮游量”来进行相对高收益的筹划，如此可以降低资金的使用成本，提高资金的使用效率。因此，资金的盈利性管理也是衡量资金管理水平的体现。经济转型期间资金管理实务操作将包括如下几个部分： 　　首先，企业应转变传统资金管理方式，完善资金管理制度。严格缜密的资金监控体系的建立主要是依靠资金管理制度的建立并不断完善。传统的资金管理，只是企业财务部门的事情，一收一支，万事大吉，出现资金缺口的时候，直接到银行融资。如此僵化的资金管理方式在经济转型期间将被淘汰，取而代之的是充分考虑资金的流动性、安全性和盈利性。 　　其次，建立当期和中期资金收支计划。每月根据资金的收支预测，编制当月和未来6个月资金收支计划，并通过业务部门合理预测回笼货款数据，评估各项支出的必要性，使资金的支出与收入形成配比，这样可以减少大量不必要的支出，也可以减少资金支付过程中的舞弊现象。以便达到收支平衡的目的。若资金出现收支不平衡，应采用“倒逼”方式确定企业的收支，或者在充分考虑资金成本与业务经营收入相匹配的基础上来确定融资额度。 　　第三，充分利用货币资金资金的时间价值，严格控制资金的使用成本。在经济转型期间，企业的资金支付能力将会有所下降，企业应考虑结算方式的优化，提高资金的使用效率。例如，利用银行授