陳偉補習班保證班會計小考試題卷詳解.docVIP

會計小考試題卷詳解 一、 (D)說明：未兌現支票為銀行面的未達帳，故公司面無須做任何調整分錄。 (C) 6/30 公司帳上餘額 $11,900 銀行對帳單餘額 $9,400 ＋代收票據 1,800 ＋在途存款 6,000 －手續費 (100) －未兌現支票 (X) 正確餘額 $13,600 正確餘額 $15,400(X 13,600＝15,400(X X＝1,800 (B)說明：銀行支出多計$6,000　　　?應從銀行面加回$6,000 (B) 光華公司 銀行調節表 6/30 公司帳上餘額 X 銀行對帳單餘額 Y ＋代收票據 5,000 ＋在途存款 20,000 －存款不足退票 (10,000) －未兌現支票 手續費 (1,000) 　(96,000－18,000) (78,000) 正確餘額 250,000 正確餘額 250,000 　 Y+20,000(78,000＝250,000 Y＝308,000 (A)正確餘額＝276,000+30,000((76,000(10,000)＝240,000 (A)說明：因為保付支票即使未兌現，都不會造成公司及銀行帳上的差異，故在編製銀行調節表時，無須將保付支票列為調節項目。 (D)$8,900的支票誤記為$9,800。$900計算過程：　　公司正確的支票記錄＝100,000(900＝99,100　　10月底之未兌現支票＝99,100((90,000(15,000)＝24,100 (D) (B)正確餘額＝70,000+3,000((5,000(1,000)＝69,000 (C) (D)計算過程： 某公司 銀行調節表 2/28 公司帳上餘額 $13,960 銀行對帳單餘額 $18,830 ＋代收票據 $7,200 ＋在途存款 3,904 　公司支出多計 436 7,636 －未兌現支票 (2,174) －手續費 $ 108 　(72+36) 　存款不足退票 928 (1,036) 　(904+24) 正確餘額 $20,560 正確餘額 $20,560 說明：銀行調節表中所須扣除的「」尚未兌現的，都須予以扣除，而無論是那一個月開出的支票。730+964+480=2,174 一張為現購商品而開出的支票$1,448，帳上分錄誤記為$1,884。?$436。?$436。存款不足退票的金額應為「」。　 (B)說明：銀行支出多計　　　?銀行對帳單餘額少計。?當。 (D)$850，公司誤記為$580　　　~公司支出少計$270　　　~公司面扣除$270計算過程：　正確的存款餘額＝41,320+5,000(270＝46,050 (D) 銀行調節表 84/3/31 公司帳上餘額 X 銀行結單餘額 $290,000 代收票據 24,000 在途存款 31,000 退票 (18,000) 未兌現支票 (50,000) 手續費 (3,000) 正確餘額 $271,000 正確餘額 $271,000  X+24,000(18,000(3,000＝271,000 X＝268,000 (E)10,000(1,500+2,400＝10,900 (D) (D)計算過程：　　Step1：先計算3月底公司帳上餘額： 銀行調節表 3/31 公司帳上餘額 X 銀行結單餘額 $49,840 代收票據 30,000 在途存款 12,000 利息收入 600 未兌現支票 (20,000) 水電費 (3,200) 手續費 (10) 正確餘額 $41,840 正確餘額 $41,840  　X＝14,450 　　Step2：計算3月初公司帳上餘額： 3/1餘額＋3月現金收入－3月現金支出＝3/31餘額 Y+179,000(168,000＝14,450 Y＝3,450 (C)由銀行結單餘額調至公司帳上，要當加項者為在途存款$15,000公司支出少計$9,000（本應當公司面減項，但由銀行面調則相反）。$40,000 (E) (D) (A)說明：要計算職員挪用之金額，可以直接編製以正確餘額為中心之銀行調節表　　　，而兩者之差異即可。 銀行調節表 公司帳上 $36,020 銀行對帳單 $35,000 託收票據 2,000 未兌現支票 (10,000) 手續費 (20)