税法练习题一..docVIP

1.某工业企业为增值税一般纳税人，2004年2月生如下经济业务： （1）2月10日购入原材料一批，取得专用发票注明的价款为20万元，税款为34000元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000元，建设基金1000元，保管费500元，装卸费500元，货款及运费已付清，材料入库。 （2）2月15日，接受某单位投资转入材料一批，取得增值税专用发票，价税合计117000元，材料尚未入库。 （3）2月21日采取分期收款方式销售货物一批，价款160万元，成本48万元，合同规定两月一期分三次等额收取货款及税款，货已发出，按合同规定收到第一期货款、税款，存入银行。 （4）2月25日对外捐赠产品一批，成本价4万元，售价5万元，货已发出。 （5）2月27日，将自产产品用于维修厂房，该产品成本价为8万元，同类产品同其售价为10万元。 求本月应纳增值税额是多少？(8.154万元)业务1、外购材料进项税34000元；运费和建设基金可抵进项税=（8000+1000）*7%=630元。业务2、接受投资材料，可抵扣进项税=（117000/1.17）*17%=17000元（和材料入没入库无关）业务3、分期收款销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期当天，此业务2月销项税=（160/1.17）/3 *17%=7.75万元。业务4、外赠产品，视同销售，销项税=50000/1.17 *17%=7265元。业务5、自产产品维修厂房，视同销售，销项税=100000/1.17 *17%=14530元。本月应纳增值税=77500+7265+14530-34000-630-17000=47665元 生产企业(一般纳税人)2003年5月发生以下业务 外购原材料,取得普通发票上注明销售额60000元,材料已入库. 外购农机零配件已入库,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100000元.本月生产领用80000元 生产领用3月份外购的钢材一批,成本为45000元本企业工程领用4月外购的钢材一批,成本为60000元(其中含运输费用1395). 销售农用拖拉机，收割机一批，货已发出，不含税销售额为280000（其中有6000元上月的预收款），另收取包装费5000元。 为农民提供农业机械维修业务，开具普通发票上注明销售额30000元。 试计算该农机厂当月应纳的增值税额。(34402元) 3、工业企业为增值税一般纳税人，主要生产各种橡胶制品，2002年7月发生如下经济业务： （1）7月2日，购进原材料一批，价款20万元，专用发票注明的进项税额为3.4万元，货款尚未支付，材料已验收入库。 （2）7月3日，企业接受另一单位捐赠转入原材料一批，价值4000元，取得增值税专用发票注明的进项税额为680元，材料已验收入库。 （3）7月3日，企业发出材料10万元用于委托加工轮胎，同时支付加工费1万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为1700元。 （4）7月5日企业购入一台机床，价款100万元，取得增值税专用发票注明的进项税额为17万元，不需安装，直接投入生产车间使用。 （5）7月8日，企业采取分期收款方式销售货物300件，每件不含税售价2000元。7——9月每月支付总价款的1/3，合同规定购货已发出，7月份货款及税款已收到。 （6）7月21日，企业采取预收货款方式销售货物一批，当日已收到预收货款20万元，按合同规定货物在8、9两月发出。 （7）7月23日，企业将委托加工的轮胎收回，对外销售，取得价款18万元，增值税销项税额30600元。 （8）7月25日，企业销售产品一批，取得销售收入10万元（不含税），并同时送货上门，取得运费收入1000元。 （9）7月26日，企业销售材料一批，进价10000元，售价12000元，进、售价均不含税。 求当月应纳增值税额。（47405.3） )D、允许抵扣的进项税额=34000＋680＋1700＝36380(元) (2)B销项税额=[2000×300／3＋100000＋12000＋1000／(1＋17％)]×17％＋30600=83785．30(元) (3)A增值税=83785．3－36380=47405．3(元) 4、工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2000年10月发生以下经济业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税6.8万元，材料已验收入库，款项尚未支付。 （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已支付，低值易耗品尚未验收入库。 （3）销售产品一批，开出专用发票价款90万元，税款15.3万元。 （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品的售价。 （5）销售小轿车一辆，取得收入220480