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“会计核算”模拟赛题 一、模拟企业基本情况 企业名称：山东红星有限责任公司 企业类型：工业企业 注册资本：300万元人民币 开户银行：中国银行济南市天桥区0101020304 税务登记号：370102169354239 联系电话：0531公司地址：山东省济南市 公司组织结构：企业设五部（总经办、财务部、行政部、销售部、仓库）和一车间（生产甲、乙产品）。 二、模拟企业会计政策简介 1.公司执行新企业会计准则。 2.公司以人民币为记账本位币，采用记账凭证账务处理程序登记总分类账。 3.材料按实际成本计价，发出原材料成本的计价方法采用先进先出法 。 4.库存商品核算采用实际成本法，月末一次结转已销商品成本，本月发出商品的实际成本采用月末一次加权平均法。 5.成本计算过程中各项分配率、单价如除不尽则保留小数点后四位。 6.公司年底对各项资产进行减值测试。假定本年度经过减值测试，确定按应收账款余额的0.3%计提坏账准备，其他资产不存在减值迹象。 7.长期借款是为保持长期生产经营能力而借入的款项，借款时间为2012年11月30日，借款期限2年，短期借款，借款时间为2012年11月30日，借款期限6个年，均到期一次还本付息。 7.所得税会计采用资产负债表债务法，公司采用的折旧政策、累计摊销政策与税法规定一致。假定公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 8.税费 （1）增值税：公司采购材料和销售产品的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，运输费暂不考虑增值税进项税额。 （2）城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。 （4）公司代扣代缴个人所得税，在工资表中单独列示“代扣个人所得税”项目。 （3）所得税：所得税税率为25%。假定经过主管税务局批准，公司按年计算并缴纳所得税。 9.利润分配 （1）盈余公积提取比例为10%。 （2）分配给投资者的利润按有关规定执行。 三、工作要求 1.建立下列账簿：银行存款日记账,应收账款、库存商品明细账，应收账款、库存商品总账，并根据期初资料登记上述各账簿期初余额。 2.根据业务资料填制部分原始凭证，原始凭证中的任何制单签章均无需参赛选手签章。 3.分析原始凭证，并据以编制通用记账凭证。 填制凭证说明：⑴参赛选手需在记账凭证的制单人处盖“制证人”章；⑵编制记账凭证不必填写科目编号；⑶编制记账凭证必须填制“应收账款”、“生产成本”、“原材料”、“库存商品”、“应交税费”、“利润分配”科目的明细科目，“进项税额”可简写为“进项”，“销项税额”可简写为“销项”，“转出未交增值税” 可简写为“转出未交”，“进项税额转出” 可简写为“进项转出”；⑷ 填制记账凭证时资料中未给出的内容可以不填。 4.根据记账凭证、原始凭证登记上述要求开立的账簿。 登记账簿说明：⑴登记账簿后，参赛选手不需在记账凭证上签章；⑵登记银行存款日记账不需填写支票号码；⑶如需更正错账，请盖“制证人”章。 5.对建立的账簿月结账。 5.编制资产负债表，只需登记期末余额。 6.编制年度利润表，只需登记本期金额。 7.根据编制的会计报表计算下列财务指标：资产负债率、应收账款周转率、净资产收益率。（要求列出公式，计算结果百分数保留小数点后两位） 8.整理、装订会计凭证和会计资料。 四、期初资料 1.山东红星有限责任公司2012年11月30日期末账户余额 账户名称 借方（元） 贷方（元） 库存现金 3 500.00 银行存款 1 305 748.00 其他货币资金 银行汇票 60 000.00 存出投资款 45 300.00 合计 105 300.00 应收票据 138 900.00 应收账款 共达公司 340 000.00 蓝天公司 160 000.00 合计 500 000.00 坏账准备(应收账款) 1 500.00 预付账款 90 000.00 其他应收款（押金） 4 500.00 在途物资 11 820.00 原材料 249 400.00 库存商品 270 300.00 生产成本 57 240.00 长期股权投资 405 000.00 固定资产 4 842 000.00 累计折旧 1 318 500.00 在建工程 408 004.00 无形资产 1 010 000.00 累计摊销 75 540.00 递延所得税资产 375.00 短期借款 420 000.00 应付账款—大宇公司 241 800.00 应付职工薪酬 190 800.00 应交税费 应交增值税 78842.73 应交城建税 5518.99 应交教育费附加