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关于2009年度企业所得税年度纳税申报有关问题的通知 尊敬的纳税人： 2009年度企业所得税年度纳税申报期到了，为了使您能够按规定正确地进行年度纳税申报，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和企业所得税法》及其实施条例、《企业所得税汇算清缴管理办法》（以下简称《汇缴办法》）及2009年度国家税务总局和省地税局出台的企业所得税新政策的有关规定，提醒您注意以下涉税问题： 年度纳税申报 适用范围：凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，无论盈利或亏损，也无论征收方式是查帐征收还是核定征收（包括核定应税所得率和核定定额征收）,均应进行企业所得税汇算清缴。 需要注意的是，实行汇总纳税的纳税人，应由总机构向所在地主管税务机关办理企业所得税的年度汇算清缴，分支机构不需进行汇算清缴。 申报期限： 1、纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内进行汇算清缴。 2、纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销或其他情形终止生产经营的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 纳税人应在上述期限内向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料，结清全年企业所得税税款，办理税款补、退、抵手续。 报送资料; 1.企业所得税年度纳税申报表及其附表（查账征收企业适用A类表，核定征收企业适用B类表）； 2.财务报表； 3.备案或审批事项相关资料； 4.汇总纳税的，总机构应向所在地主管税务机关报送总机构及分支机构基本情况、分支机构的征税方式、及预缴税情况，同时应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关（分支机构不进行汇算清缴，但应将营业收支等情况在报总机构统一汇缴前报送分支机构所在地主管税务机关）； 5.委托中介机构出具汇算清缴鉴证报告的,应附送汇算清缴鉴证报告。 6、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的汇算清缴鉴证报告； 7.涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》； 8.来料加工企业还需报送“三来一补”企业自查表； 9.主管税务机关要求报送的其他有关资料。 　　申报时还需要注意以下几点： 1、使用新企业所得税年度纳税申报表。今年，省地税局对去年的企业所得税年度纳税申报表进行了修订，主要是修订了Ａ类年度申报表的附表十二和Ｂ类年度申报表的附表。因此，纳税人进行年度申报时应注意使用修订后的申报表。 2、２００９年度适用的新税收政策内容较多、调整较大，涉及收入确认、税前扣除、税收优惠等多方面，申报时应注意按新政策执行。纳税人如需要了解，可以登陆东莞市地税局网站（/））查询有关政策文件。 ３、《委托中介机构出具所得税汇算清缴纳税鉴证报告回执》停止使用。纳税人委托中介机构出具汇算清缴鉴证报告的，不需再填写《委托中介机构出具所得税汇算清缴纳税鉴证报告回执》。 ４、纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照主管分局的有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。 申报方式 主要是填写电子报盘格式的年度申报表（年度申报表的电子版已发布，可在东莞地税网站（）“纳税辅导—下载专区—表证单书—申报表—企业所得税年度纳税申报表（2009年度电子报盘格式）”下载。），进行门前申报或网上申报，同时提供纸质年度申报表一式两份。 （五）其他注意事项 1、纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴内办理企业所得税年度纳税申报或备齐纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。 2、纳税人因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的，应按照税收征管法及其实施细则的有关规定，办理申请延期缴纳税款手续。 3、纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。 4、核定征收企业所得税的纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%以上（含本数）的，应及时向主管税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 涉税事项的报备或报批 纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。具体规定如下： 减免税优惠备案 减免税优惠备案方式主要包括简易备案、预缴期登记备案和汇缴期登记备案三种类型。纳税人申请减免的项目适用简易备案方式的，应在汇缴期结束前（包括预缴期）向主管分局提交有关资料报备，分局受理后纳税人即可相应享受优惠；纳税人申请减免的项目适用预缴期登记备案的，预缴期和汇缴期都应向主管分局提交有关资料报备，