本科毕设论文--公司审计工作各项事务规范.docVIP

审计方案编制规范 第一条 为了规范审计方案的编制，及时、有序、高效地执行审计业务，保证审计工作质量，根据集团《内部审计办法》，制定本规范。 第二条 本规范所称审计方案，是指审计中心为了使审计组能够顺利完成项目审计业务，达到预期审计目的，在执行审计程序之前编制的具体审计项目工作计划。 第三条 本规范所称审计方案编制，是指审计方案的编写、修订、审核、批准和调整。 第四条 审计中心实施审计时，应当根据年度审计项目计划或指令和被审计单位的情况及预计审计工作的复杂程度，决定是否编制审计方案。 预计审计时间短、审计目标单一、情况简单的审计项目，可以不编制审计方案。 第五条 审计方案由审计组编写，实行审计组组长负责制。 第六条 审计组编制审计方案时，应当考虑项目审计的要求、审计成本效益和可操作性，并对审计重要性、财会及经营活动的风险程度进行适当评估。 第七条 审计人员可以同被审计单位的有关人员就审计方案的某些要点和某些审计程序进行讨论，使被审计单位有关人员配合审计程序的执行及有关协调工作，但独立编制审计方案仍是审计人员的责任。 第八条 审计组编写审计方案前，应当调查了解被审计单位的下列情况，并要求被审计单位提供有关资料： （一）业务性质、经营规模与特点及管理组织结构； （二）经营情况与经营风险； （三）合同、协议、章程、营业执照、法人代码证、税务登记证、贷款证等法律性文件； （四）计划审计期