常熟瑞特电气股份有限公司创业板首次公开发行股票申请-中国证监会.docVIP

常熟瑞特电气股份有限公司创业板首次公开发行股票 申请文件反馈意见 海通证券股份有限公司： 现对你公司推荐的常熟瑞特电气股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。 一、规范性问题 1、发行人专门从事船舶及海洋工程电气、自动化系统及其系统集成的研发、生产、销售及综合技术服务。本次募集资金投资于船用电气设备扩产项目研发中心建设项目2012年、2013年和2014年，公司对前五名客户的销售额占相应期间营业收入比例分别为74.98%、76.75%和73.35%，客户集中度较高。请发行人：（1）说明客户的分布情况是否符合发行人的行业特征，单个客户销售额的较大变化是否具备合理性；（2）披露报告期发行人向前五名客户的销售情况，包括客户对象、销售方式与内容、销售金额及占比、结算方式及期末占款、是否为最终用户等；（3）说明发行人与客户业务往来的背景、获取客户和订单的方式，前五名客户的基本情况、定价政策及销售占比发生变化的原因，业务是否具备持续性，前五名客户及主要关联方与发行人、发行人董事、监事、高管、其他核心人员、实际控制人、发行人股东及其关联方是否存在关联关系或其他利益安排；（4）说明是否存在客户与供应商重合的情形，如存在，请说明是否具有真实的商业背景、相关交易是否公允、是否存在利益输送的情形。 请保荐机构、发行人律师、申报会计师对上述事项进行核查，说明核查过程、提供相关依据并对上述事项及前五名客户交易合同及交易金额的真实性发表意见。 5、招股说明书披露：“在生产过程中，公司主要产品上铭牌的电镀工序、箱体喷塑工序及彩灯内置线路板的焊接工序等，需由外协厂商协助完成。”请发行人补充披露：（1）各年度外协生产的内容、单价、业务量、金额及占比，发行人对外协生产质量管理制度及执行情况；（2）外协合作方的选择标准，主要外协方的名称及基本情况，合作历史，主要外协方与发行人、发行人董事、监事、高管、其他核心人员、实际控制人、发行人股东及其关联方是否存在关联关系及输送利益的情形；（3）委托加工的业务模式、发生的环节或技术、是否涉及关键工序或关键技术、是否对发行人独立性和业务完整性构成影响、委托加工业务的会计核算方法、是否符合企业会计准则规定；（4）发行人外协生产中的技术保密措施及实际效果。 请保荐机构、发行人律师和申报会计师对上述事项进行核查，说明核查过程、提供相关依据并发表意见；请保荐机构和发行人律师结合公司的生产模式对公司是否具备核心竞争力和持续盈利能力发表意见。 6、2008年，龚瑞良代垫瑞特电器对武汉华海的出资150万元，2012年归还。请发行人：（1）分年度披露关联方向发行人提供资金的详细情况，包括但不限于提供资金时间、金额、利率、用途、还款时间、还款资金来源、履行的决策程序、对发行人经营业绩的影响及是否存在利益输送的情形；（2）披露武汉华海、瑞特电器的背景，龚瑞良代垫瑞特电器出资的原因。 请保荐机构、发行人律师和申报会计师对上述事项进行核查，说明核查过程、提供相关依据并发表意见。 7、发行人前身为1993年设立的集体企业东海电子电器厂，1997年转制为瑞特有限，瑞特有限设立后，进行多次增资和股权转让。请发行人：（1）披露东海电子电器厂的历史沿革，包括但不限于设立时的出资来源、注册资金的变化情况、企业性质、与江苏汇达集团的关系等；（2）披露将东海电子电器厂的全部资产界定给龚瑞良的依据及合理性、集体企业转制的依据、履行的相关决策及审批程序、转制是否符合法律法规政策的规定、是否存在侵犯集体资产的情形、是否存在争议或潜在纠纷；（3）补充提供江苏省政府出具的苏政办函[2013]24号文；（4）披露瑞特有限设立、历次增资及股权转让时股东的资产或资金来源、股权转让原因、股东背景、履行的内部决策及外部审批程序、发行人财务状况（包括总资产、净资产、营业收入、净利润、每元注册资本对应净资产）、定价依据、股权转让款支付情况、工商变更情况；（5）披露发行人股东在历次股权转让、整体变更为股份有限公司、股利分配中需纳税的金额及是否履行纳税义务；（6）说明股东的股东或合伙人情况直至自然人或国资主体，各直接或间接股东之间的关联关系，间接自然人股东是否具备法律法规规定的股东资格，是否存在故意规避股东合计不得超过200人的有关规定的情形；（7）披露中科江南、国发融富、国发建富、无锡国联与发行人或其他股东之间有无特殊协议或安排。 请保荐机构和发行人律