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2016经济责任审计实施方案 经济责任审计实施方案【1】 按照《干部任期经济责任审计工作方案》统一安排，从20xx年5月上旬起，审计处成立审计组，对有经济责任的部分中层领导干部进行任期经济责任审计。为明确审计范围，审计程序，突出重点，确保审计质量，现制定实施方案如下： 一、审计目标 通过审计，摸清被审计人员任职期间对所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的经济责任，在其它工作中所承担的工作责任等。切实加强对领导干部的监督管理，增强责任意识，促进廉洁从政，促进党风廉政建设，为组织部门考核、任用干部提供参考依据。 二、审计重点、主要内容 (一)审计重点。对财务收支的真实合法，重大事项决策程序及效果，内部控制制度健全有效，资产安全完整，领导干部本人廉洁自律等情况进行审计。 (二)审计的主要内容(按工作性质分类) 1、党务领导干部(机关、院系)审计的主要内容： (1)是否依法履行党务管理职能; (2)校拨党建经费、学生经费管理有无规章制度，使用管理情况如何; (3)本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题; (4)其他需要审计的事项。 2、行政机关、教辅单位领导干部审计的主要内容： (1)是否依法履行经济管理职能; (2)校拨经费及其他收入经费管理使用情况; (3)各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何; (4)本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题; (5)其他需要审计的事项。 3、教学院系、独立学院行政领导干部审计的主要内容： (1)是否依法履行经济管理职能; (2)所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理;财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何;会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象; (3)各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何; (4)各项教学经费、科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题; (5)单位有无经济实体，其资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何; (6)财务管理规章制度及其它内部控制制度是否健全、有效; (7)各项经济目标是否达到预期目标和效果，各项决策是否按规定的程序进行，效果如何，有无重大失误; (8)本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题; (9)截止2016年12月底债权、债务是否真实、清楚; (10)其他需要审计的事项。 4、二级财务独立核算单位领导干部审计的主要内容： (1)是否依法履行经济管理职能; (2)所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理;财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何;会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象; (3)各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何; (4)科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题; (5)所办产业的效益、资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何; (6)财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效; (7)各项经济目标是否达到预期目标和效果，经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误; (8)本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题; (9)截止2016年12月底的债权、债务是否真实、清楚，有无重要遗留问题; (10)其他需要审计的事项。 三、审计范围 组织部委托的需接受经济责任审计的部分中层领导干部，名单如下(78人)： 四、审计程序 (一)审计处5月7日送达审计通知书; (二)被审计人员撰写个人述职报告，所在单位准备相关材料; (三)5月10日起审计组开始进点，召开所在单位有关人员座谈会。听取被审计干部工作汇报，查阅相关审计资料;(提交个人述职报告和所需相关资料) (四)审计组按审计规程实施审计，审计结束后草拟审计报告(征求意见稿)，送达被审计人员及所在单位征求意见; (五)征求被审计个人及所在单位的书面回复意见，审计组对审计报告进行修改完善。 (六)各审计组向经济责任审计联系会议汇报审计情况，审核审计报告，研究确定后，审计处出具正式审计报告。 五、审计工作具体安排 因本次需审计人数较多，涉及单位多，不仅涉及党政、教辅、直属单位和教学单位，还涉及独立学院，二级财务独立核算单位。为顺利开展工作，提高工作效率，将被审计人员按工作性质分三批进行审计，具体安排如下： 第一批：党政群团、教辅单位和机关党总支书记(42人) 六、审计组组成人员 七、审计工作要求 (一)审计组应当根据审计进度安排，合理安排工作时间，根据审计人员的业务能力和审计经验合理分配工