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金 融 会 计 浙江财经学院金融学院 第七章 资金汇划清算的核算 目前，我国工、农、中、建等大型商业银行都建立了自己的电子资金汇划清算系统；中国人民银行亦建立起现代化支付系统来解决我国金融机构之间以及金融机构与央行之间的支付业务，同时也为商业银行之间的跨行资金汇划提供了一个支付清算平台。 第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算 各大商业银行除了根据经济发展的需要提供货币资金，组织转帐结算和进行金融调控以外，还须正确组织同一系统银行机构间的内部结算，及时调拨资金、清偿存欠，从而保证各项任务的顺利完成。 一、商业银行系统内资金汇划清算的管理体制 资金汇划清算系统一般都由汇划业务经办行（简称经办行）、清算行、省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。 汇划业务的发生行是发报经办行；汇划业务的接收行是收报经办行。 清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行，包括直辖市分行、总行直属分行及二级分行。省区分行在总行开立备付金户，只办理系统内资金调拨和内部资金利息汇划。 总行清算中心是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对帐等帐务的核算和管理的部门。 二、资金汇划清算的业务范围和基本做法 （一）资金汇划清算系统的业务范围 资金汇划清算系统承担汇兑、托收承付、委托收款、银行