小企业授信分析报告撰写提纲..doc

小企业授信分析报告撰写提纲 在对中小企业进行尽职调查后，需要对客户调查情况撰写成调查分析授信报告。授信报告需要对借款人的客户背景、授信业务背景状况、经营/管理风险、财务风险、授信额度的确定、担保及抵质押物等方面进行分析描述。 一、授信客户背景情况 （一）客户基本情况。授信客户主体资格、初始资本来源、股东构成、历史沿革、关联企业情况，职工人数，地理位置（包括注册地址和经营位置）。 （二）经营者素质及股东背景。法定代表人、主要股东或重要管理人员的简历或资历、个人信用记录、是否存在赌博、吸毒、其他违法行为等不良记录； （三）融资及信誉情况。客户的融资金额、融资方式、对外担保情况；客户及其股东或实际控制人贷款卡、工商信息是否有不良记录。 截至上报日期最近一个月末各金融机构授信业务品种的授信余额及品种、利率、担保方式等。填列下表： 序号 金融机构名称 授信业务品种结构 授信期限 利率 保证金 比例 担保 方式 贷款 承兑 信用证 其他 1 2 3 （四）公司控股股东家庭情况。包括人员构成及家庭资产情况等。 二、授信业务背景情况 要重点说明但不限于以下事项： 目前在我公司的业务状况。包括：上一次审批时间、审批额度及业务品种、业务期限、利率、中间业务收费、担保方式；本次授信申请金额、期限、用途、担保方式、还款来源等情况。 三、企业经营/管理风险分析 （一）授信客户主要的产品和服务、主要市场。 产品的名称、用途；主要产品在总销售收入中的占比等；销售市场的分布情况，其中主要销售市场及企业销售中的占比等。 （二）授信客户产供销情况的分析；盈利模式，购销流程，生产工艺，核心技术、产品竞争能力；主要原料供应方、落实订单情况以及客户资金结算方式、结算周期。 1、供应分析。 （1）列示客户生产中使用的主要原材料及占比、产地、主要供应商、原材料货款的结算方式、结算周期、近三年主要原材料价格变动情况、预计授信期内价格变动趋势。 （2）企业对原材料和劳动力价格的控制能力如何； （3）企业能否确保持续以获利的价格取得原材料和劳动力； 这部分应列明采购结算方式、周期； 2、生产分析. （1）公司固定资产构成，企业的主要生产设备等；企业有无在建工程，在建工程的工程进展情况、工程款的付款情况，今后近几年企业有无新增项目计划。 （2）客户近二年主导产品设计产能、实际产能； （3）主要生产流程； 3、销售分析 （1）客户近二年主要产品的实际销量、销售价格、销售占比的变动情况，与同行业比较其产品销售价格及利润是否合理，预计授信期内销售量和销售价格的变动趋势； （2）主要销售模式、货款回笼方式； （3）企业在确定销售价格中的地位、竞价能力如何； （4）如为出口型企业，应对其出口退税变化情况及对其经营的影响，人民币汇率变化情况及对其经营的影响加以分析； （三）授信客户行业分析； 行业风险点及特点，风险化解的能力。 1、行业分析应与其对应的行业大类相结合。如为重汽配套的企业应关注整个重型汽车行业的景气度。 2、与企业自身经营相结合，分析企业所处的行内小类，并说明企业在该行业中所处的地位及行业竞争情况等。 四、企业财务情况分析 （一）能否提供近三年审计年报。如无，应通过企业提供的增值税、所得税纳税申报表等其他途径核实报表真实性。对小企业不规范、不完整的报表，客户经理须用文字进行补充表述。 主要财务数据和财务指标如下： 单位：万元，% 年 度 总资产 净资产 销售收入 净利润 应收 账款 存货 资产负债率 净利 润率 2007 2008 2009 2010.6 1、资产负债情况 （1）通过对货币资金、应收账款、其他应收账款、存货、短期借款、应付账款等科目余额及主要内容的对比分析，说明企业的资产负债变动情况，分析企业资金来源及资金运用。 （2）对应收账款和应收票据，应分析账龄结构，是否有账龄期限超过公司经营周期的，是否提取坏账准备，主要应收对象基本情况如何（前10位客户名称、余额、账龄），是否有关联企业，能否按时还款等；要分析企业应收账款规模、赊销企业分布、账龄结构是否合理。 应收账款结构表 单位：万元；月；% 序号 客 户 名 称 余额 账龄 占比 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 （3）对存货应分析其原材料、半成品、产成品的比例是否合理，是否存在产品积压情况，对市场价格变化较快的原材料和产品，其账面价值与市场价值是否有重大不符，是否已提取存货跌价准备；对原材料较大