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小企业会计准则下现金流量表编制方法 （一）、直接法（摘要标识法） 为了实现账簿的辅助核算功能和进行指标的统计分析，AC.NET会计软件设计了摘要标识核算功能。 工作原理是在填制凭证时，摘要中加注特定的标识（字符），然后通过查询账簿中的汇总标识功能对所加注的标识进行汇总分析，也可以在会计报表中定义摘要标识取数公式来自动提取加注标识的数据。 1、摘要标识设置 （1）、设置摘要标识项目 从电脑会计的角度看，每个具体的现金流量细目都由三个基本要素构成：流量类别（经营、投资、筹资三类）、流向（流入、流出）、细目。如果用符号或代码描述这三个要素，则每个具体的现金流量都可用一个唯一的符号或代码表示。 如用英文字母“J”、“T”、“C”依次表示经营、投资、筹资三类现金流量，用阿拉伯数字“0”和“1”分别表示现金“流入”和“流出”，用阿拉伯数字“1、2、3……”表示各类流量的细目。例如：“J01”表示“销售商品提供劳务收到的现金” (2)、定义摘要标识项目 依据上面设计原则，在“账户设置”中“摘要标识核算”里定义现金流量表项目核算内容。 ①、增设任务 在“摘要标识核算设置”窗口，点击“增加”，在任务名称录入“现金流量表”、在摘要标识符左右分别录入“[”、“]”，保存即可。如图5-36 图5-36 ②、增子项目 a．非最明细项目设置：在“项目名称”录入 “现金流入”保存即可 b．摘要标识码设置：即摘要标识的内容，例如：销售商品或提供劳务收到的现金的项目代码可以设定为“J01”。“J01”为一个特定字符，J表示为经营活动，0表示现金流入，1表示经营活动引起现金流入的第一项，只有最明细项目才需设定摘要标识码。 c．默认摘要：适用于最明细项目 d．相关科目代码：指摘要标识及其内容主要针对哪些科目进行核算。例如：现金流量表的标识及其内容主要针对现金及现金等价物，所以J01 相关科目代码为1001|1012（1001、1002、1012） e．点击“存盘”如需继续增加同级或下级项目请点击“增子项目”。 2、填制凭证业务操作 填制凭证中将标识中标识开关打开状态，制作记账凭证时，凡涉及现金流量的会计分录，选择相应的现金流量摘要标识项目即可，在其摘要栏内加注相应的摘要标识项目： 如采购毛豆油业务，首先需将标识开关打开（只需开启一次，以后默认打开状态），在录入银行存款等现金流量类会计科目并录入金额回车后，软件将自动弹出窗口，选择现金流量项目。 如下图，选择对应的现金流量项目，如采购商品，选择“购买商品、接收劳务支付的现金”。 3、现金流量表自动生成 （1）、现金流量表定义取数公式 取数方法参加报表取数公式设计章节。 (2)、现金流量表的数据处理 只要日常会计核算中按摘要标识的符号规则制作了记账凭证，年底根据上述定义的公式，通过”EX”即取数运算自动处理现金流量表。报表数据处理见相关章。 （二）、间接法 根据变动情况进行分析,然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目,以此自动生成现金流量表编制方法,实质报表余额编制法, 南京盈放科技有限公司内部文档 第 5 页 共 5 页