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第五章 审计证据与审计工作底稿 填空题 1、审计证据按其外形特征可分为（ ）、（ ）、（ ）和（ ）四大类。 2、审计工作底稿可以以（ ）、（ ）或其他介质形式存在。 3、审计证据的取舍标准应考虑（ ）和（ ）两方面。 4、审计证据的特征表现在（ ）和（ ）。 5、审计档案按照使用期限的长短和作用的大小可分为（ ）和（ ）两类。 6、书面证据按其来源可以分为（ ）和（ ）两类。 7、适当性是关于审计证据的质量特征，它是指审计证据的（ ）和（ ）。 8、审计证据整理与分析的基本方法有（ ）、（ ）、（ ）、（ ）和（ ）。 9、审计工作底稿是（ ）的载体，是指审计人员在审计过程中形成的（ ）和（ ）。 10、审计工作底稿的项目组内部的复核并非全部由项目负责人执行，（ ）可以委派项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，但是，（ ）应对复核负责。 判断题 从某种意义上讲，审计过程就是收集、评价、鉴定审计证据，最后形成审计结论和审计意见的过程。（ ） 为了保证审计证据的充分性，审计人员应收集尽可能多的审计证据。（ ） 实物证据不能完全证实实物资产归属被审计单位，也不能完全证实实物资产价值的正确性。（ ） 某项存货，审计人员只要亲临现场监盘过，就可以认为该项存货是归属于被审计单位的存货。（ ） 审计人员为证明某一事项而自己动手编制的分析表属于内部证据。（ ） 审计人员可以将直接从被审计单位取得的有关法律文件、合同与章程等作为审计工作底稿。（ ） 会计师事务所在任何情况下都不得泄露审计档案中涉及的商业秘密及有关内容。（ ） 客观公正的审计意见必须建立在足够数量的审计证据基础上，因此，审计证据越多越好。（ ） 若被审计单位内部控制设计完善，则所取得的内部证据就比较可靠。（ ） 外部证据是由审计人员以外的组织机构或人士所编制的书面证据，一般具有较强的证明力。（ ） 被审计单位职员对审计人员的提问做口头答复所形成的证据属于口头证据。（ ） 审计人员在审计过程中收集的所有资料，均应列示在审计工作底稿中。（ ） 会计师事务所应当建立严格的审计工作底稿保密制度，并落实专人管理。（ ） 审计标识是审计人员为便于表达审计含义而采用的符号。（ ） 审计工作底稿复核制度，就是审计组织对有关复核人的级别、复核程序与要点、复核人的职责等所作出的明文规定。（ ） 单项选择题 1、 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（ ） A实物证据 B书面证据 C口头证据 D环境证据 2、审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是指（ ） A审计证据 B审计计划 C审计过程 D审计工作底稿 3、审计工作底稿的所有权属于（ ） A被审计单位财务部门 B被审计单位董事会C执行该项目的会计师事务所 D负责该项目的项目经理 4、审计证据的相关性是指审计证据应与（ ）相关。 A审计目标 B审计范围 C审计事实 D会计报表 5、下列证据中，属于外部证据的是（ ） A被审计单位声明书 B被审计单位的会计记录C被审计单位提供的购货发票 D被审计单位提供的销货发票 6、下列证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是（ ） A存货盘点表 B材料入库单C应收账款的回函 D审计人员编制的账龄分析表 7、审计人员为明确被审计单位的会计责任而获取的下列证据中，无效的审计证据是（ ） A律师声明书 B管理建议书 C审计业务约定书 D管理当局声明书 8、下列各项中，与所需审计证据数量成正比例关系的是（ ） A可接受的检查风险 B管理当局的可信赖程度C具体审计项目的重要性 D审计人员的审计经验 9、审计人员获取审计证据时，（ ）不应作为增加或减少必要审计程序的理由。 A审计风险的高低 B审计效益的高低 C审计成本的高低或获取审计证据的难易程度D审计效益的高低或获取审计证据的难易程度 10、审计风险与审计证据的数量关系是（）。A审计人员对重大错报风险估计的水平越高，所需证据数量越多。B审计人员对重大错误风险估计的水平越高，所需证据数量越少。C审计人员对检查风险估计的水平越高，所需证据数量越多。D以上都不对 11、审计人员通过控制测试获取审计证据时不应考虑的相关事项是（）A内部控制制度是否存在。B内部控制制度是否有效。C资产在某一特定时日是否存在。D内部控制制度是否一贯遵守。 12、下列各项属于永久性档案的是（ ） A