(税收作业及答案.docVIP

作业一 1.下表是超额累进税率表，请计算各级速算扣除数填入表中 级次　课税对象数额(元)　　税率%　　速算扣除数(元) 　1　　　不超过5000　　　　 5　　　　　0 　2　　5000 —— 10000　　　10　　　　 250 　3　　10000 ——30000　　　20 1250 4　　30000 ——50000 30 4250 5　　50000 —— 35 6750 2.假设纳税人应税所得45000元，适用上述税率，请分别 用定义法和速算法计算其应纳税额 解：定义法：5000*5%+5000*10%+20000*20%+15000*30%=9250 速算法：45000*30%-4250=9250 作业（二）： 　　1. 某供销社（一般纳税人）当月收购免税农产品价款4万元，支付委托加工费0.7万 元,税金0.119万元。销售货物取得销售额20万元（不含税价），支付销货运费取得运输 部门的发票上注明的运费0.5万元。 根据以上资料计算该供销社应交纳的增值税金 解：销项税额= 20*17% = 3.4(万元） 进项税额=4*13% +0.119 + 0.5*7% =0.674(万元） 应纳税额=3.4-0.674=2.726(万元） 　　2. 某商场（为一般纳税人）7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元，本月购进货物600万元已取得专用发票，货物验收入库。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费5850元未单独核算，购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。根据以上业务计算该商场7月份应缴纳的增值税金。 解：销项税额=（200+150+100）*17%+0.585 ÷(1+17%)*17%=76.585(万元） 进项税额=600*17% +0.102=102.102(万元） 应纳税额=76.585-102.102= -25.517(万元） 3. 某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税 率为10%；当月销售一批货物销售额1800万元。请计算该企业进口货物应纳增值税额和当月销售货物应纳增值税额。 解：进口货物应纳增值税税额=（700+700*10%）*17%=130.9(万元） 销项税额=1800*17%=306(万元） 进项税额=130.9(万元） 应纳税额=306-130.9=175.1(万元） 作业（三）： 　　１．某化妆品厂当月购销情况如下：①销售化妆品销售额500万元；②销售护肤品销售额400万元；③为了促销，该厂将化妆品和护肤护发品组成成套销售，当月销出成套件2000盒，每盒单价300元（不含增值税）；④当月购进原材料等取得增值税专用发票注明增值税税额100万元；⑤购进运输劳务支付运费10万元并取得运费发票。请计算该厂当月应缴纳的增值税和消费税税款。化妆品消费税税率30%， 解：销项税额=（500+400+0.03*2000）*17%=163.2(万元） 进项税额=100+10*7%=100.7(万元） 应缴纳的增值税=163.2-100.7=62.5(万元） 应交消费税款=（500+0.03*2000）*30%=168(万元） 　　２．某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，当期购进烟丝支付价款100000元，增值税款17000元，取得增值税专用发票；支付运费300元取得承运单位运输发票。全部烟丝用于生产该种新卷烟15大箱提供给博览会作样品并分送参会者。由于不能确定销售价格，只能按实际生产成本10000元/大箱计算价格，已知卷烟成本利润率为10%，适用消费税税率为从价计征45%及从量计征150元/大箱。烟丝适用的消费税税率为30%。请计算该卷烟厂当期应缴纳的增值税和消费税税额。 解：消费税：从量应纳税额=150*15=2250（元） 组成计税价格=(10000*15*(1+10%)+2250) ÷(1-45%)=304091（元） 从价应纳税额=304091*45%=138361（元） 准予扣除额=100000*30%=30000（元） 应纳税额=2250+138361-30000=110611 （元） 增值税： 销项税额=304091*17%=51695.47（元） 进项税额=17000+300*7%=17021(元) 应纳税额= 51695.47- 17021=34674.47（元