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自学考试大纲 课程名称： 课程代码：05目 录 第一部分 课程性质与目标一、课程性质与特点二、课程目标与基本要求三、与本专业其他课程的关系第二部分 考核内容与考核目标第三部分 有关说明与实施要求一、考核的能力层次的表述二、教材三、自学方法指导四、对社会助学的要求五、关于命题考试的若干规定六、题型示例（样题）第一部分 课程性————————— 一、课程性质与特点 《税收筹划》是全国高等教育自学考试经济管理类“投资理财”专业的必修课程，是为培养和检验自学应考者的税收筹划知识和技能而设置的一门专业课程。本课程以我国现行的税收政策及法规为依据，，，，，，，，，，第二部分 考核内容与考核目标 —————————————————————— 税收筹划概述 学习目的和要求 本章是税收筹划的导言，它概述税收筹划的一些基本概念和基本问题，能够理解税收筹划的定义，掌握税收筹划的特点和原，了解税收筹划的原则，熟悉税收筹划的分类等。通过本章学习，要求学生对本课程的概貌有所了解，为以后各章的学习奠定基础 课程内容 纳税人的权利、义务和法律责任 税收与企业的关系 1、税收与企业生产的关系。税收与企业生产的关系是相互制约、相互促进的关系。 2、税收与消费的关系。税收对企业消费有着抑制和调节作用,企业消费对税收有着制约和起基础作用。 3、税收与企业交换的关系。税收与企业交换存在着相互制约、互为条件的关系。 4、税收与企业分配的关系。在市场经济条件下，税收是国家参与企业分配的主要形式。 纳税人的基本权利 基本权利：知情权、利益保障权、减税、免税、退税的请求权、参与行政程序、请求司法救济和国家赔偿的权利和控告、检举权。 纳税人的义务 基本义务：依法税务登记、依法设置账簿、正确使用凭证、按期办理纳税申报、限期缴纳或解缴税款、依法接受税务检查、滞纳税款必须缴纳滞纳金 纳税人的法律责任 行政法律责任是由税务机关对纳税人税收违法行为追究的法律责任。 刑事法律责任是由司法机关对纳税人税收违法行为追究的法律责任。 税收筹划的概念与意义 税收筹划的概念 税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自已的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。 税收筹划与偷税、避税、节税的区别 税收筹划与偷税、避税、节税都是纳税人减轻税收负担的行为，，，， 税收筹划的特点包括合法性、事前筹划性、明确的目的性。 （二）税收筹划的原则 税收筹划遵循的原则包括不违背税收法律规定的原则、事前筹划的原则、效率原则。 税收筹划的分类 （一）依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划。 （二）按税收筹划提供主体的不同进行分类，税收筹划可以分为自行税收筹划和委托税收筹划。 （三）按税收筹划范围大小的不同进行分类，税收筹划可分为整体税收筹划和专项税收筹划。 （四）税收筹划涉及税种的不同类别为分类标准，税收筹划可分为商品劳务税的税收筹划、所得税的税收筹划、财产税的税收筹划、资源税的税收筹划、行为目的税的税收筹划 （五）按税收筹划环节的不同，税收筹划可分为机构设置的税收筹划、投资决策的税收筹划、融资方式的税收筹划、经营策略的税收筹划、产销决策的税收筹划、成本费用核算的税收筹划、利润分配的税收筹划。 （六）按税收筹划目标的不同，税收筹划分为减轻税负的税收筹划、税收后利润最大化的税收筹划、企业价值最大化的税收筹划。 （七）按税收筹划国境（边境）的不同进行分类，税收筹划可以分为国内（境内）税收筹划和国际（境外）税收筹划。 考核知识点和考核要求 纳税人的权利、义务和法律责任（一般） 识记：纳税人的权利；纳税人的义务；纳税人的法律责任。 理解：税收与企业的关系。 税收筹划的概念与意义（重点） 识记：税收筹划的概念。 理解：税收筹划与偷税、避税、节税的关系；税收筹划的意义。 税收筹划的特点与原则（重点） 理解：税收筹划的特点；税收筹划的原则。 税收筹划的分类 识记：税收筹划的分类依据与具体划分类型。 税收筹划的理论依据 学习目的和要求 本章主要从理论上解释了税收筹划的理论基础，从而拓宽学生的知识面和考虑问题的角度，并在理论上论证了设立该课程的的必要性。 课程内容 第一节 税收效应理论与税收筹划 （一）税收效应理论的基本内容 税收效应理论的基本内容包括收入效应和替代效应。 （二）税收效应理论与税收筹划 税收收入效应和替代效应理论表明，政府课税必须兼顾财政需要和纳主体的利益，税收筹划是纳税主体的合法权益的体现，依法治税是税收筹划合法性的前提。 第二节 税收调节理论与税收筹划 （一）税收调节经济的作用方式 税收调节经济的作用方式主要有税收自动稳定机制和相机抉择税收政策。 （二