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第二章货币资金 一、单项选择题 1．下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的“确保办理货币业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。 A. 由出纳人员兼任会计档案保管工作 B． 由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C． 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D． 由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 2． 以下做法符合现金管理与控制要求的是( )。 A.将收到的现金销售款直接用于支付本月职工工资 B．签发收款凭证与办理收款业务均由同一人操作 C．为方便起见，企业的所有收据、发票都由出纳一人保管 D．定期对货币资金管理与核算岗位的人员实际轮换 3．下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。 A.信用证保证金存款 B．备用金 C．信用卡存款 D．银行本票存款 4．企业对已有入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是( )。 A.银行存款 B．交易性金融资产 C.其他应收款 D．其他货币资金 5．企业存放在银行的信用证保证金存款，应通过( )科目进行核算。 A．其他货币资金 B．银行存款 C．在途货币资金 D．库存现金 6．下列属于其他货币资金核算内容的是( )。 A.库存人民币 B．库存外币 C．在途货币资金 D．银行存款 7．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经( )审查批准。 A.本企业单位负责人 B．上级主管部门 C．开户银行 D．财税部门 8．按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等的支取，只能通过( )办理。 A.基本存款账户 B．一般存款账户 C． 临时存款账户 D．专业存款账户 9．企业支付的银行承兑手续费应记入( )科目。 A．销售费用 B．财务费用 C．其他业务成本 D.营业外支出 10． 除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起( )天。 A．7 B．10 C．15 D．20 11． 如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回，或者全部不能收回的，应当作为当期损失，应将其记入( )账户。 A. 资产减值损失 B． 管理费用 C．其他业务成本 D． 营业外支出 12．对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，我国企业应当( )。 A.根据“银行对账单”记录的金额入账 B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单” 自制原始凭证入账 C．在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D．待有关结算凭证到达后入账 二、多项选择题 1．下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有( )。 A.信用证保证金存款 B．银行承兑汇票 C.备用金 D．不能提前支取的定期存款 2． 下列各项中，通过“其他货币资金”账户核算的是( )。 A.外埠存款 B．银行汇票存款 C．信用卡存款 D.银行本票存款 3． 下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有( )。 A.为职工缴纳社会保障费支付的款项 B． 出差人员必须携带的差旅费 C．支付给职工个人的劳保福利费 D． 向个人收购农副产品支付的款项 4． 根据我国现行银行结算办法的规定，必须在商品交易或者在商品交易的同时附带提供劳务的情况下才能使用的结算方式有( )。 A.委托收款 B． 汇兑 C．托收承付 D． 商业汇票 5．《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即( )。 A.不准出租、出借银行账户 B．不准签发空头支票和远期支票 C.不准套取银行信用 D．不准异地转账结算 6．在( )情况下，企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额。 A．企业开出支票，对方未到银行兑现 B．银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户 C．银行代扣水电费，企业尚未接到付款通知 D．银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知 7． 商