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企业年度关联业务往来报告表填报辅导 一、去年申报的主要问题 表一：漏报关联关系 关联关系：A-H，共八种。P11-12页。 所有企业都有关联方，至少公司股东与公司构成关联关系。 表二：“是否按要求准备了同期资料”、“是否免除准备同期资料”、“是否签订了成本分摊协议” 选择错误。P2 按有关规定准备同期资料的企业在“是□”方框内打√，否则在“否□”方框内打√。 同期资料：同期资料又称同期证明文件，是指纳税人在关联交易发生时应按时准备、保存、提供的，有关关联交易价格、费用的制定标准、计算方法及说明的资料或证明文件。所谓同期是指发生关联交易的当年度。 企业应根据所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料： “免除准备同期资料□”：如符合免除准备同期资料的企业选“是”，并在方框内打√，如在前面是否按有关规定准备同期资料的企业项选择是，则本选项则不能选“是”。 政策依据：属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料： 1、年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在 2 亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在 4000 万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额； 2、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；