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会计经常会问到的问题 (2009-06-07 03:31:28) 标签： 财务费用 管理费用 应付工资 银行手续费 分类： 筹建期间的办公用地及办公设备是否要计提折旧我公司是外资公司，正处于筹建期间，请问：1、公司在用的办公用地及办公设备是否要计提折旧？2、价值不高的办公设备如电脑等是否可以入“长期待摊费用”？3、土地使用权能否转入在建的厂房的价值里面，作为“在建工程”？ 答:1、计提折旧，可以计入长期待摊费用---开办费科目，同管理费用一样设置二级科目。2、不可以计入长期待摊费用,属于固定资产则不能计入长期待摊费用科目，应该是固定资产（单价2000以上，使用期超过一年）和低值易耗品科目.3、可以计入在建工程核算（土地使用权2001年会计制度要列入房屋建筑物原值.） ? 企业所得税中：工资年终汇算清缴的扣除问题如果“应付工资”全年为100万，其中包括：10万个人所得税、10万个人应负担的四险一金等费用，实发80万，那么我算工资总额时应按哪个算？如果按100万去算，就是说我已经交了的个人所得税款同时还要计征企业所得税，这不是重复纳税了吗，也不合理呀。 企业所得税汇算清缴是有一申报表，内分清可减项目。 没错，就是按100万元，反过来说也就是你在成本中列支了多少就算多少。其实，你所说的10万的个人所得税，是由个人承担的，不是企业承担的。两个不同主体，不存在重复。四险一金也是个人的，同上。 工资项目的扣除应该是按计税工资总额来扣除吧，不应该按企业帐面工资总额来扣除吧,参照《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》规定，“定额计税工资标准具体的浮动幅度在不高于20％的幅度内，由省级人民政府根据当地经济发展情况和企业的承受能力自主确定”规定，可以咨询本省财务部门问一下是否上调了？计税工资和应付工资是两个概念，当月人均工资为800元的时候，计税工资=应付工资；当月人均工资高于800元时，计税工资应付工资。 ? 怎么交养老保险和医疗卡？我们是一家小私营公司,如果有个员工需要我们帮他交纳养老保险及医疗等,那我应该怎样帮他办理呢? ?你所说的“帮”是指单位替他交（单位出钱）还是只是帮助他办手续？如果是前者的话，需要到当地社保中心办理保险手续，然后按月交款就行了，注意上述保险都有单位部分和个人部分，一般单位只交单位部分，个人交个人部分，如果单位交个人部分的话，需增加你个人工资工资，扣缴个人所得税，个人部分不能在税前列支。如果仅是办手续的话，那就到当地社会保障局办理社保证,首次办理时会有一个缴纳者名单的表格然后到银行签订社保代扣协议,地税指定到地税局社保窗口扣缴即可. 企业按规定交纳部分：? 借： 管理费用? ? 贷：其他应付款应由个人交纳的部分：? 借：应付工资? ? 贷：其他应付款—代扣个人保险金实际交纳时：? 借：其他应付款? ? 贷：银行存款 ? 新办企业如何做帐？我一新办加工型企业，请问环境的环评费和厂房工程监理费放在哪个科目比较好呢？不能放在开办费里吧？ 当然，要放固定资产，你的工程监理费看是不是先入在建工程而后转入固定资产. 环评费进管理费用或经营费用，作为当期损益处理。更准确的可以询问你的财政局。如果是筹建期间，环评费进开办费；如果是试营业或正常营业进当期管理费用。 ? 制造费用转入管理费用?请问什么情况下原来入制造费用科目的费用可以放到管理费用中? 如果要把之前月份已经入了制造费用(即还在存货中)的那部分费用转出,入到管理费用中.有什么依据? 管理部门耗用机修车间等发生的应该计入辅助生产成本,再进行分配. 1、只有做错了的情况下，原来入制造费用科目的费用可以放到管理费用中！2、本来制造费用和管理费用是两个不同的科目，各有各的核算范围，制造费用是要转入成本的，和当期损益没有直接对应关系；管理费用核算的是期间费用，和当期损益有直接的关系！3、只要不跨年度，以前各期的帐务处理错误，以后调整时参照以前的处理按正常的程序调整回来就是了！有错误就要调整，不需要什么依据！ ? 请问空调和洁俱便器是属于固定资产还是属于低值易耗品？ 要看你们公司的情况而定，空调肯定是固定资产。至于洁俱器看它是否符合固定资产的条件。空调可以算固定资产,洁具器算低值易耗品. 从理论上说，只要是达到固定资产的两个必备条件，就可以列为固定资产。空调是没问题的，但是洁具便器自己独立列为固定资产个人认为不太合适，它可以依附于建筑物，价值计入建筑物里面计算固定资产价值，如果单独的洁具便器，个人以为列入待摊费用分期摊销比较合适一些。 ? 预提费用年底允许有余额吗?请问预提费用,应付工资年底允许有余额吗?如有该怎么办?还有什么科目是不允许有余额的? 可以啊，只要是合理的，有余额是正常的！只