第十章 审计工作底稿.(精）.docVIP

第十章　审计工作底稿 一、单项选择题1、A会计师事务所承接了通达公司2010年度财务报表的审计业务。该所质量部门负责人要求审计小组成员在编制通达公司审计业务的工作底稿时，要遵循编制审计工作底稿的基本要求，对每张工作底稿均应做到格式规范、内容完整、范围适当，以便使（　　）的注册会计师通过工作底稿清楚了解实施的审计程序、获取的审计证据和形成的审计结论。A.未学过审计准则和相关要求B.不了解通达公司所处的具体经营环境C.未曾接触过通达公司审计工作D.不了解通达公司所属行业的会计问题 2、在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的是（　　）。A.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿B.如果未能完成审计业务，审计工作底稿无需进行归档C.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论D.如果注册会计师完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年 3、会计师事务所于2011年2月15日对A公司2010年度财务报表出具了审计报告，在审计过程中所收集的管理层声明书原件作为审计档案应当（　　）。A.至少保存至2012年2月15日B.至少保存至2020年2月15日C.至少保存至2021年2月15日D.长期保存 4、下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是（　　）。A.审计调整分录汇总表B.企业营业执照C.公司章程D.被审计单位的组织结构 5、如果不存在未能完成审计业务的情况，则审计工作底稿的归档期限应为审计报告日后的（　　）天内。A.30B.60C.90D.180 6、下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（　　）。A.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引B.删除或废弃被取代的审计工作底稿C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D.因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据 7、下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，不正确的是（　　）。A.对业务复杂被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对业务简单被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多B.不同的审计程序会使得注册会计师获取不同性质的审计证据，由此注册会计师可能会编制不同的审计工作底稿C.当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性D.针对同一目标获取的不同审计证据，注册会计师均应同等记录，不应进行有选择性的记录 二、多项选择题1、下面有关审计工作底稿复核的说法，正确的有（　　）。A.项目质量控制复核应当在出具审计报告后实施B.审计工作底稿的复核分为项目组成员实施的复核以及项目质量控制复核C.项目组成员实施的复核，是由项目组内经验较多的人员复核经验较少人员的工作D.项目质量控制复核是由事务所指定专门机构或人员完成 2、项目组内部的复核人员应当考虑的内容有（　　）。A.重大事项是否已提请进一步考虑B.相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行C.是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围D.审计过程的目标是否已经实现 3、审计工作底稿归整形成审计档案。以下关于审计档案的表述恰当的有（　　）。A.对每项具体审计业务，注册会计师均应当将审计工作底稿归整为审计档案B.永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案C.当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期和下期审计使用的审计档案D.永久性档案需要永久保存，当期档案保存10年 4、项目经理在审计报告日后，将审计工作底稿准备归档，其做法违反规定的有（　　）。A.在审计报告日后，收到回函原件，注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换B.发现以前工作底稿中有计算错误，注册会计师进行涂改修正，影响原所做的结论C.有一张工作底稿字迹潦草，重抄一份，将原底稿销毁D.注册会计师A编制的工作底稿没有签名，项目经理安排助理人员代替他补签 5、下列关于识别特征的说法，正确的有（　　）。A.如在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征B.对于需要选取或复核既定总体内一定金额以上的所有项目的审计程序，注册会计师可能会以实施审计程序的范围作为识别特征C.对于需要系统化抽样的审计程序，注册会计师可能会通过记录样本的来源、抽样的起点及抽样间隔来识别已选取的样本D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象或观察过程、观察的地点和时间作为